Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Фермерське господарство платник єдиного податку 5% не платник ПДВ. При поданні Декларації з єдиного податку за 2024рік та Балансу, ДПІ просить надати пояснення по 155700грн. розбіжності сум доходу .
В Декларації дохід з надходжень коштів на підприємство а в Балансі нарахований дохід але частково не сплачений покупцями. Також нараховане до сплати мінімальне податкове навантаження на земельні ділянки. Чи потрібно обовязково надавати пояснення та як це зробити на підставі закону ? Дякую Вам!

СК

Софія, консультант

експерт

13.03.2025 | 19:16

Очікує відповідь

Треба відповісти на запит ДПС.

Приклад тексту пояснення:

Пояснення щодо розбіжності доходу в Декларації з єдиного податку та Балансі

На запит ДПС щодо розбіжності у сумі доходу на 155 700 грн між Декларацією з єдиного податку за 2024 рік та Балансом (форма №1), повідомляємо наступне:

Дохід у Декларації з єдиного податку за 2024 рік визначено відповідно до п. 292.1 Податкового кодексу України (далі — ПКУ), де доходом визнаються тільки фактично отримані кошти.
У Балансі дохід відображено за принципами бухгалтерського обліку, зокрема НП(С)БО 15 "Дохід", де дохід визнається на дату відвантаження товару або надання послуг, незалежно від факту отримання оплати.
Розбіжність у доходах пояснюється наявністю дебіторської заборгованості покупців станом на 31.12.2024 року, яка буде погашена у наступному періоді.
Додатково зазначаємо, що за 2024 рік нараховане мінімальне податкове зобов'язання за земельні ділянки.
Отже, Декларація з єдиного податку подана правильно.

Додатково треба додати:

Виписку з банку для підтвердження фактично отриманих коштів.
Розшифровку дебіторки на кінець року.

Копії первинних документів по операціям, по яким є дебіторська заборгованість.

Також див. https://7eminar.ua/news/2061-zapiti-vid-podatkivciv-yak-reaguvati-ta-ci-vidpovidati

Раді допомогти, звертайтесь ще!