Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня.
Підприємство на спрощеній системі + ПДВ.
Підкажіть, будь ласка, чи є обмеження у випадку, якщо ТОВ надає послуги, які не є об'єктом оподаткування ПДВ, у такому випадку ЄП платиться 3% чи 5%?

ВК

Валерія, консультант

експерт

11.03.2025 | 21:20

Очікує відповідь

Ні, обмежень не має.

Єдине – у п. 293.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 встановлено, що ставка 3% застосовується у разі сплати ПДВ згідно з ПКУ.

При цьому потрібно врахувати, що якщо інших оподаткованих ПДВ операцій у підприємства не буде,

то подання декларації тільки із заповненим необ’єктним ряд. 5 або порожньої декларації протягом 12 місяців, може призвести до анулювання реєстрації платника ПДВ. Тому з певною періодичністю варто задекларувати хоча б придбання, наприклад канцтоварів з відображенням ПК, хоча таке придбання спричинить нарахування компенсуючих ПЗ згідно п.198.5 ПКУ, оскільки покупки будуть повністю використані в неоподаткованих операціях.

Якщо платник податку здійснює одночасно і оподатковувані ПДВ, і неоподатковувані ПДВ операції, податкові зобов'язання відповідно до п. 199.1 ПКУ нараховуються у кожному звітному (податковому) періоді, у якому відбувається придбання товарів/послуг, необоротних активів, які призначаються для використання одночасно в таких оподатковуваних та неоподатковуваних ПДВ операціях, у тому числі у разі, якщо у таких звітних (податкових) періодах були відсутні звільнені від оподаткування ПДВ операції.

Такі податкові зобов'язання нараховуються виходячи з частки використання товарів/послуг, необоротних активів у неоподатковуваних операціях, розрахованої за результатами попереднього календарного року (у разі, якщо у платника податку протягом минулого року були відсутні неоподатковувані операції, застосовується частка, розрахована за результатами звітного періоду, у якому вперше декларуються неоподатковувані операції).

При здійсненні річного перерахунку частки використання товарів/послуг, необоротних активів у неоподатковуваних операціях у графах 4, 5 таблиці 1 додатка 5 до декларації враховуються обсяги усіх операцій (оподатковуваних, неоподатковуваних), що були здійснені в усіх звітних (податкових) періодах року, за який проводиться перерахунок (у тому числі якщо у таких звітних (податкових) періодах були відсутні звільнені від оподаткування ПДВ операції).

Більше інформації https://7eminar.ua/news/2900-podatkova-deklaraciya-z-pdv

Раді допомогти, звертайтесь ще!