Заголовок тимчасово відсутній

В обліку придбані подарункові сертифікати потрапляють за фактичною вартістю придбання на субрахунку 331.

Операції з безплатної передачі третім особам подарункових сертифікатів, які передбачають їх обмін на товари/послуги, обкладаються ПДВ у загальновстановленому порядку за основною ставкою (ЗІР, категорія 103.02). https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40066

На дату фактичного отримання покупцем товарів в обмін на подарунковий сертифікат ("друга подія") номенклатура та код товару згідно з УКТ ЗЕД, зазначені у зазначеній податковій накладній, виправляються шляхом складання розрахунку коригування до такої податкової накладної в якому:

- зі знаком "-" зазначаються показники щодо номенклатури та коду згідно з УКТ ЗЕД подарункового сертифіката. У графі 1 такого розрахунку коригування в обов'язковому порядку вказується № за порядком рядка податкової накладної, що коригується (номенклатура якого анулюється);

- зі знаком "+" в окремих рядках зазначаються показники номенклатури товарів/послуг, що додаються (нові товарні позиції) товарів/послуг, які фактично придбаваються за рахунок такого сертифіката. У графі 1 розрахунку коригування таким новим товарним позиціям присвоюються нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в податковій накладній, що коригується.

Причому у розрахунку коригування до податкової накладної зазначається код причини коригування "зміна номенклатури".

1. Сплата за сертифікат:

Дт 371 (Розрахунки з покупцями та замовниками) — 2150,00 грн
Кт 311 (Поточні рахунки в національній валюті) — 2150,00 грн

2. Відображення ПДВ при придбанні сертифіката:

Дт 641/ПДВ (Податковий кредит) — 358,33 грн
Кт 644 (Податкові зобов'язання) або інший відповідний рахунок — 358,33 грн

3. Отримання товару. Оприбуткування товару на склад:

Дт 281 (Товари на складі) — 2123,99 грн
Кт 631 (Розрахунки з вітчизняними постачальниками) — 2123,99 грн

4. Відображення акцизу:

Дт 281 (Товари на складі) — 101,14 грн
Кт 641/Акциз (Розрахунки за податками) — 101,14 грн

5. Закриття заборгованості по сертифікату:

Дт 631 (Розрахунки з вітчизняними постачальниками) — 2150,00 грн
Кт 371 (Розрахунки з покупцями та замовниками) — 2150,00 грн

Раді допомогти, звертайтесь ще!