Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день) ТОВ в Україні (загальна система, платник ПДВ) планує надати 2 авто в оренду. Одне авто надати в оренду ФОПу, який зареєстрований і веде госп/діяльність у Польщі, і друге авто - польському ТОВ, тобто це означає здійснювати ЗЕД, так? Підкажіть, які податкові наслідки (ПДВ, ПнПр, військовий та ПДФО) для української ТОВ, чи треба вносити зміни до видів діяльності юр/особи і чи є нюанси по валютному контролю (оплата по договору оренди в долл)?

ВК

Валентина, консультант

експерт

02.03.2025 | 15:02

Очікує відповідь

Щодо КВЕД

Для здійснення діяльності з надання в оренду авто у Вас має бути КВЕД 77.11, він використовується для надання авто в оренду як в Україні, так і за кордон.

Щодо ПДВ

Надання авто в оренду має місце постачання - Україна (місце реєстрації постачальника) за правилами п. 186.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n4496).

Тобто, нараховуєте на оренду 20 % ПДВ в загальному порядку за правилом "першої події" (наприклаД. 100 євро + 20 євро = 120 євро - має сплатити орендар)

На дату "першої події" складаєте та реєструєте ПН.

ПДФО та ВЗ

Цих податків немає, оскільки це Ваша реалізація, а не придбання оренди у фізосіб

Податок на прибуток

На фінрезультат йдуть доходи від оренди та собівартість цієї "послуги" за правилами бухобліку

Можливі коригування по п. 140.5.5-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n10713) по операціям з ТОВ, якщо воно потрапляє в Перелік № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D1%89#w1_1) - фінрезультат збільшується на 30 % суми орендної плати (Дт 36 Кт 470), або Ви:

1) доказуєте що нерезидент є податковим резидентом Польщі - він надає довідку про резидентсво

2) або робите обгрунтування ціни опеарції з а првилами ст. 39 ПКУ на пердмет відповідності Вашої договірної ціни - ціні за принципом "витягнутої руки".

Валютний контроль

Його по послугам на експорт немає

Постанова НБУ № 67 від 14.05.2019 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0067500-19#Text):

"1. Установити, що граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, визначені в пункті 21 розділу II Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02 січня 2019 року № 5 (зі змінами), та в пункті 14-2 постанови Правління Національного банку України від 24 лютого 2022 року № 18 "Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану" (зі змінами), не поширюються на:

...5) послуги, роботи (крім транспортних і страхових послуг та/або робіт), права інтелектуальної власності та (або) інші немайнові права, що експортуються"

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!