Заголовок тимчасово відсутній

Постачаємо нерезиденту конструкторські послуги ПН не виписуємо вже я у вас консультувалася, питання в деке по прибутку я повинна показати це в якомусь додатку ? наприклад Рі

ВК

Валентина, консультант

експерт

02.03.2025 | 14:44

Очікує відповідь

Конструкторські послуги - це Ваша реалізація, яка дала доходи від реалізації (Дт 36 Кт 70, Дт 70 Кт 79) та собівартість цих послуг (ДТ 90 Кт 23, Дт 79 Кт 90), результат, що склався (рах. 79) - це є об`єкт оподаткування податком на прибуток, наводиться єлиною сумою в ряд. 02 (разом з всіма іншими фінрезульатами по всі іншим операціям).

В додатку РІ можуть бути коригування по наданим на експорт послугам, якщо вони надані особливим нерезидентам (П. 140.5.5-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n10713).

Це нерезиденти, що потрапили в такі Переліки затверджені КМУ - Переліки № 1045 та № 480 для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток за 2024 рік беруться в редакції, що діяла до 1.01.2025

За даними офіційного сайту ВРУ (в горі в кожному документі обираєте дату редакції ДО останніх змін):

Перелік організаційно-правових форм нерезидентів, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи - Постанова КМУ від 04.07.2017 № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF/ed20200101#Text) - виберіть станом на 01.01.2020

Перелік держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України - Постанова КМУ № від 27.12.2017 № 1045 (kon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-п/ed20240605#Text) - виберіть станом на 05.06.2024.

Якщо нерезидент присутній в одному з цих Переліків, то:

1) або збільшуєте фінрезультат на 30% вартості реалізованих послуг (ряд. 3.1.7 (Перелік № 1045), ряд. 3.1.7.1 (перелік № 480))

2) або проводите обгрунтвання ціни операції на відповідність її принципу "витягнутої руки", і можливе коригуванняна суму різниці між такою обгрунтованою ціно та Вашою договірною ціною (ряд.3.1.7.2 додатку РІ)

3) або коригування немає, якщо обгрунтована ціна нижча за Вашу договірну ціну

Якщо нерезидент не потрапив в ці Переліки, коригування також немає

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!