Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1) Авансовий внесок не сплачуєте.

Авансовий внесок, передбачений пп.57.1-1.2 ПКУ, не справляється у разі виплати дивідендів фізичним особам (абзац четвертий пп.57.11.3 ПКУ). Див. https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/466484.html

2) ВЗ 5%.

Ключовим в оподаткуванні дивідендів є дата Рішення учасника щодо виплати дивідендів, незалежно від того, за який період вони були здійснені.

3) Дивіденди - це частина прибутку, який вказаний у фінзвітності за відповідний звітний період (рік, квартал). Якщо у Вас буде фінзвітність за 2024 рік, то можете виплатити дивіденди.

Чистий прибуток - це позитивне значення в фінансовій звітності - ряд. 2350 в ф. № 2 (2-м, 2-мс).

Нарахування дивідендів

Для цього роблять Рішення учасника щодо виплати дивідендів, що має затвердити фінансову звітність за відповідний квартал (рік) і в межах чистого прибутку за цей період направити весь або частину чистого прибутку на виплату дивідендів. Термін виплати дивідендів потрібно прописати в рішенні.

Після складання рішення директор робить наказ про нарахування та виплату дивідендів, а бухгалтер - відомість про нарахування дивідендів.

Оподаткування

Якщо випладу дивідендів здійснює:

• платник податку на прибуток, то ПДФО сплачують за ставкою 5% + військовий збір 5% (пп. 167.5.2 ПКУ)

За визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):"170.5.4. Доходи, зазначені в цьому пункті, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу."Тому в тому місяці, де нарахували - показуєте в додатку 4ДФ як нарахований дохід та податки (графи 3а, 4а, 5а), а коли виплатите - то показуєте виплату і сплату податків (графи 3, 4 та 5) з ознакою доходу "109".

В бухобліку:

Дт 443 Кт 671 - нарахували згідно протоколу

Дт 671 Кт 641/ПДФО - утримали ПДФО

Дт 671 Кт 642 - утримали ВЗ

Дт 671 Кт 301, 311 - виплатили за мінусом податків.

Виплата дивідендів

Податки платимо одночасно з виплатою дивідендів. Але якщо нарахували відразу велику суму, а коштів немає на рахунку. то податки треба буде сплатити до кінця наступного місяця (п. 168.1.5 ПКУ).
Тому рекомендуємо нараховувати дивіденди по кускам - по мірі наявності грошей на рахунку.На кожну частину виплати робите окремий протокол, нараховуєте дивіденди та робите виплату разом з податками.

Зразки:

Рішення учасника щодо виплати дивідендів

Наказ про нарахування і виплату дивідендів

Відомість нарахування дивідендів

Раді допомогти, звертайтесь ще!