Заголовок тимчасово відсутній

1) У первісного боржника (Сторона 1)

Дт 281 Кт 685/1 – отримано послугу

Дт 644/1 Кт 631, Дт 641/ПДВ Кт 644/1 - відображено ПК за отриманою від первісного кредитора ПН

Дт 685/1 Кт 685/2 - підписано договір переведення боргу

Дт 685/2 Кт 311 – коли погасите заборгованість.

Якщо погашати не будете, то в дохід Дт 685/2 Кт 717.

2) Якщо підприємство приймає рішення про списання основного засобу, то при добровільному списанні потрібно:

• створити комісію за наказом керівника (це може бути та ж комісія, що приймає в експлуатацію ОЗ);
• визначити причини, чому актив більше не відповідає поняттю ОЗ;
• зафіксувати рішення комісії в Акті списання основних засобів (також, в Акті потрібно надати обгрунтовану відповідь, чому актив більше не буде приносити економічної вигоди).

В бухобліку:
Дт 131 Кт 10 – списання суми накопиченої амортизації ОЗ;
Дт 976 Кт 10 – списання залишкової вартості списаного ОЗ (якщо є).

ПДВ.
Можливі різні варіанти нарахування/коригування податкових зобов’язань з ПДВ залежно від особливостей здійснення такої операції з ліквідації основних засобів. Зокрема:

• якщо основні засоби ліквідовуються за самостійним рішенням платника податку, то така операція з їх ліквідації відповідно до абзацу першого п. 189.9 ПКУ підлягає оподаткуванню ПДВ.
• якщо така ліквідація здійснюється у зв’язку зі знищенням або зруйнуванням основних засобів внаслідок дії обставин непереборної сили, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням (як це передбачено абзацом другим п. 189.9 ПКУ), то у цьому випадку податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються.

Тобто, якщо Ви ліквідуєте ОЗ за самостійним рішенням, то ПЗ можуть бути нараховані на звичайну ціну списаного ОЗ, якщо вона вища залишкової.

Якщо залучаєте експерта та маєте документ, що актив непридатний до експлуатації, то взагалі не нараховуєте ПЗ на підставі абз. 2 п. 189.9 ПКУ.

Докладно про списання у відео на платформі: https://7eminar.ua/events/3150/6128

Раді допомогти, звертайтесь ще!