Якщо підприємство вирішило показати податкове зобов’язання з податку на прибуток на нижче середнього по галузі, то для цього необхідно спочатку визначити, яка сума податку на прибуток потрібна для забезпечення податкового навантаження.

Показуємо в додатку РІ збільшуючу податкову різницю. Для цього, потрібно відкоригувати показники в Декларації з податку на прибуток таким чином, щоб податок на прибуток у рядку 06 декларації склав податкове навантаження % від доходу (рядок 01) декларації.

Для відображення у Декларації з податку на прибуток обираємо будь яку податкову різницю (наприклад, зменшення корисності активів, нарахування резервів тощо) і показуємо цю суму у Додатку РІ у відповідному рядку. Далі підсумовуємо Додаток РІ і отримуємо збільшуючу податкову різницю

Детально за посиланням: https://7eminar.ua/news/5061-yak-dotrimati-podatkove-navantazennya-v-deklaraciyi-z-podatku-na-pributok

Раді допомогти, звертайтесь ще!