Заголовок тимчасово відсутній

При завпоненні додатку ДІЯ платник ПнВК вказують придбані комплектуючі, МНМА та ОЗ у нерезидентів в ряд. 22, 22.3 та 22.3.2.

Але враховуючи норму ст.137 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n10652):

"137.10.4. Податкові зобов’язання визначаються у податковій декларації, що подається за результатами податкового (звітного) року, протягом якого за операціями, що є об’єктом оподаткування відповідно до підпункту 141.9-1.2 пункту 141.9-1 статті 141 цього Кодексу, відбулася одна з таких подій:

137.10.4.1. сплачено кошти готівкою або з рахунків в українських банках, небанківських надавачах платіжних послуг/електронних гаманців, відкритих в емітентах електронних грошей (у тому числі у зв’язку з наданням фінансової допомоги, яка не підлягає поверненню, переказом коштів на рахунки платника податку за кордоном) та/або надано (передано ризики, пов’язані з правом власності, або результати виконання робіт, надання послуг) майно (у тому числі товари), роботи, послуги;

137.10.4.2. зарахування зустрічних вимог, відступлення права вимоги чи переведення боргу, внаслідок чого припиняються зобов’язання платника податку за операціями, що є об’єктом оподаткування відповідно до підпункту 141.9-1.2 пункту 141.9-1 статті 141 цього Кодексу;

...137.10.4.4. сплив 365-денний строк (або строк, визначений у висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику економічного розвитку, на перевищення строків розрахунків, визначених законодавством) з дня виплати коштів та/або передачі майна (у тому числі за кордон), якщо такі кошти чи майно залишаються неповернутими або платник податку не отримав у рахунок сплачених коштів майно чи результати виконаних робіт (наданих послуг), або в оплату наданих майна, робіт, послуг кошти (не провів залік зустрічних вимог, внаслідок якого припиняється зобов’язання платника податку із сплати коштів або вивезення майна за кордон)...."

дані в додатку ДІЯ заповнюються в періоді коли відбувається сплата коштів за придбані запчастини, МНМА або ОЗ. Поставки на умовах постоплати не потраплять під ПнВК.

А коли спливає 365 днів з дати надання авансу постачальнику-нерезиденту, а ТМЦ не поставлені - сума авансу ставиться в ряд. 22 та 22.3, а в ряд. 22.3.2 не ставиться - вона так потрапляє в ряд. 23 і оподатковується ПнВК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!