Заголовок тимчасово відсутній

Якщо підприємство не коригує податкові різниці, воно не керується статтею 138 Податкового кодексу, оскільки визначає фінансовий результат виключно за показниками бухгалтерського обліку.

Якщо ж підприємство коригує податкові різниці, у нього по такому основному засобу податкова амортизація не буде співпадати з бухгалтерською, і відповідно виникнуть податкові різниці.

Якщо ваше підприємство не досягло обороту 40 млн грн на рік та не коригує податкові різниці, воно не веде податкового обліку амортизації.

Якщо ж підприємство досягло такого обороту та коригує різниці, наполегливо рекомендуємо внести зміни до облікової політики та встановити межу МНМА на рівні податкової норми.

Якщо ж підприємство коригує різниці, але не встановило в бухгалтерському обліку межу на рівні податкової норми, то воно буде рахувати різниці наступним чином:

Нараховуватиме амортизацію окремо в бухгалтерському обліку (вона вже була нарахована).
Окремо в податковому обліку (термін для вагів, група 4 машини та обладнання - це 5 років, бо це не компьютерна техніка). Група 4 в ПКУ має два терміни - 2 роки для комп'ютерної та електронної техніки, перелік там наведений, якох саме, та 5 років для всього іншого.
У додатку РІ збільшуватиме фінансовий результат на нараховану бухгалтерську амортизацію та зменшуватиме його на податкову амортизацію.
Таким чином, витрати на бухгалтерську амортизацію не потрапляють до податкових витрат.

Повторюємо, якщо підприємство не коригує різниці, все вищевикладене його не стосується і нарахування амортизації на МНМА методом 100% є вірним, якщо такий вибір підпрєимства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!