Заголовок тимчасово відсутній

Юрособа може 1)простити таку заборгованість; 2)дочекатися спливу терміну давності (оскільки він наразі зупинений, то і не почав спливати; це відбудеться тільки після скасування воєнного стану) та списати її; 3) або розпочати судове стягнення.

У разі списання заборгованості проведення Дт949Кт377

У разі прощення боргу, якщо фізособу повідомлено належним чином (про це далі), вона самостійно сплачує податки. Юрособа лише зазначає відомості про всі ці операції в додатку 4ДФ.

При прощенні боргу ПДФО боржник сплачує самостійно з прощеного боргу та відображає його у річній податковій декларації про майновий стан та доходи.
Див. лист https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/509998.html.

Це відбуватиметься у разі повідомлення боржника засобами зв’язку або укладання додаткової угоди, оскільки підписання угоди означає, що боржник був повідомлений про прощення.
Якщо кредитор не повідомив належним чином боржника про прощення боргу, тоді кредитор несе обов’язок сплатити податки за свій рахунок.

Частину боргу, що не перевищує 25% мінімальної зарплати (п.п. 165.1.55 п. 165.1 ст. 165 ПКУ), можна простити без податків (у 2024 році це 2000 грн).
Ця частина боргу відображається в 4ДФ з ознакою доходу "189", а решта – оподатковується з ознакою доходу "126".

Це правило діє в обох випадках – коли податки сплачує підприємство або боржник.
Отже, з 2000 грн податки не стягуються, а з решти сплачуються:

18% ПДФО
5% військового збору
Якщо боржник самостійно сплачує податки, він подає податкову декларацію про майновий стан та доходи за рік, у якому відбулося прощення боргу, зазначає неоподатковану суму 2000 грн та оподатковану суму з відповідними податками.
Декларація подається до 1 травня, а податки сплачуються до 1 серпня наступного року.
Підприємство, маючи докази повідомлення, цей процес не контролює.

Що таке "належне повідомлення" боржника?
Повідомити боржника можна одним із таких способів:

Надіслати рекомендований лист із повідомленням про вручення.
Укласти відповідний договір або додаткову угоду.
Надати повідомлення особисто під підпис.
Докладніше про порядок надсилання повідомлення – у узагальнюючій податковій консультації (https://mof.gov.ua/storage/files/UPK4.docx).

Що відбувається, якщо підприємство дочекається спливу строку давності?
У цьому випадку підприємство списує заборгованість та повідомляє про це в 4ДФ:

Сума списаної заборгованості, за якою минув строк позовної давності, відображається юрособою-кредитором у податковому розрахунку за ф. №4ДФ під ознакою доходу "107".
Фізична особа самостійно сплачує податок із такого доходу та зазначає його у річній податковій декларації.
Водночас сума списаної на користь фізичної особи заборгованості, розмір якої не перевищує 50% місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи на 1 січня звітного року, відображається у ф. №4ДФ під ознакою доходу "194" як "виплата інших доходів".

Отже, у цьому випадку юрособа також не сплачує податки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!