Заголовок тимчасово відсутній

Оплачуючи zoom, Ви придбаваєте електронні послуги так само, як послуги ФБ.

Тобто, це є придбання електронних послуг за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n256).

Ці послуги мають місце постачання - Україна за правилами п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4496).

За таких обставин - Ви маєте скласти ПН на такі послуги на дату "першої події" - сплати коштів чи складення акту (інвойсу про надані послуги) (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4528).

Тобто, якщо проводиться оплата авансу (перша подія), то складаєте ПН на дату такої оплати на суму: сума валюти х курс НБУ на цю дату.

Порядок складання ПН в цій ситуації наступний

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41911):

"Який порядок складання податкової накладної платником ПДВ при отриманні послуг від нерезидента на митній території України?
Відповідь:
У разі складання податкової накладної отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України:
у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»;
у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент), рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.
У верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента.
Решта реквізитів заповнюються відповідно до норм Порядку заповнення податкової накладної.."

Бухоблік:

Дт 333 Кт 313 - списана гривня на конвертацію з КПК та оплату валюти на нерезидента (по комерційному курсу)

Дт 632 Кт 333 - перерахована валюта в оплату рахунку нерезидента по курсу НБУ

Дт 942 Кт 333 - списані збитки від конвертації валюти (різниця між комерційним курсом покупки валюти та курсом НБУ)

Дт 92 Кт 632 - списані на витрати послуги zoom по курсу НБУ.

Рахунок 372 можна не використовувати взагалі. Адже корпоративний рахунок - це рахунок підприємства

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!