Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! Якщо в єдиноподатника (ФОП, ТОВ) є квед 81,10 і оренда нежитлового приміщення, то чи може такий єдиноподатник приймати кошти на розрахунковий рахунок за "Компенсацію комунальних послуг згідно Договору суборенди" і проводити їх так як було, конкретно відшкодування комунальних????
Або який КВЕД треба, щоб можна було спокійно приймати кошти за компенсацію комунальних??? Чи що ще можна зробити, крім змін умов договору, щоб можна було приймати такі платежі???
Які наслідки для ТОВ єдиноподатника, якщо буде приймати платежі за відшкодування комунальних, коли здає в оренду нежитлове приміщення??? Якщо додати потрібний КВЕД - то буде без наслідків таке відшкодування???

МК

Марина, консультант

експерт

17.02.2025 | 17:52

Очікує відповідь

Розглянемо Ваші питання:

1. Для ТОВ - платника єдиного податку 3 групи - це дохід.

Сума комунальних платежів, яка згідно договору оренди відшкодовується орендарем окремо від орендної плати, включається до доходу юридичної особи – платника єдиного податку третьої групи (орендодавця).

Про це зазначає ДПС в ЗІР, категорія 108.01.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28272

Окремого КВЕД для отримання відшкодування комунальних послуг- немає, достатньо мати КВЕД 68.20.

2. Для ФОП - платника єдиного податку - це не є доходом.

Відшкодована орендарем сума комунальних платежів оподатковується за загальними правилами, встановленими Податковим кодексом України для платників податку – фізичних осіб.

Податківці роз'яснюють, що оскільки отримання ФОП – платником єдиного податку доходу у вигляді відшкодування суми комунально-житлових послуг не передбачає надання зазначених послуг таким підприємцем на користь юридичної особи або фізичної особи – підприємця (орендарів), то такий дохід не включається до доходу фізичної особи – підприємця, але оподатковується за загальними правилами, встановленими ПКУ для платників податку – фізичних осіб.

Тому якщо ФОП- платник єдиного податку надає приміщення в оренду і в договорі оренди передбачено відшкодування комунальних платежів, то за новими роз'ясненнями ДПС отримане відшкодування оподатковується за загальними правилами, встановленими ПКУ для платників податку – фізичних осіб. Тобто при перерахуванні суми відшкодування комунальних послуг на користь ФОП-єдинника Орендар повинен утримати з цієї суми 18% ПДФО та 5% ВЗ.

Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 107.01. 03. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42444

ФОП в Договорі оренди доцільно передбачити пункт про те, що комунальні платежі не відшкодовувались окремо, а включені до складу орендної плати, щоб ФОП всі кошти приймав кошти як орендну плату.

Формулювання в Договорі може бути наступним:

1. Сторони погоджуються, що всі витрати на комунальні послуги (електропостачання, водопостачання, водовідведення, опалення, вивезення побутових відходів тощо), пов’язані з користуванням Орендованим приміщенням, враховані у складі орендної плати" .

2. Орендар сплачує Орендодавцю орендну плату, яка включає в себе витрати на спожиті комунальні послуги, і не відшкодовує їх окремо".

В такому випадку Орендар в платіжній інструкції вказує, що це оплата орендної плати згідно договору оренди.

Стаття на цю тему https://7eminar.ua/news/3995-fop-i-vidskoduvannya-komunalnix-plateziv-pri-orendi

Раді допомогти, звертайтесь ще!