Заголовок тимчасово відсутній

В залежності від оформлення, буде виникати або не виникати необхідність компенсації ПДВ.

Якщо брендовані стелажі куплені з ПДВ, і будуть використовуватися для Вашої господарської діяльності, то складати компенсуючу ПН не потрібно. Складати податкову накладну на умовний продаж зобов'язує до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 у разі якщо придбані товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.

Щодо безкоштовної роздачі: взагальному слід нарахувати зобов'язання на безкоштовну передачу. Оскільки безкоштовна передача не передбачає оплати, то в розумінні ПКУ це безоплатна передача і на таку передачу потрібно нарахувати ПДВ.
Відповідно до пп. «а» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 об’єктом оподаткування ПДВ є постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі.
Отже, необхідно скласти податкову накладну на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, тобто на нульову вартість переданих товарів, продукції.
При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін (п. 188.1 ПКУ). Тому на суму перевищення ціни придбання, звичайних цін для власної продукції потрібно виписати другу податкову накладну із типом причини «15».

Однак якщо оформити таку роздачу як витрати на рекламу, то нараховувати ПДВ на вартість таких зразків не потрібно. Адже такі витрати направлені на отримання доходу підприємства, тобто для використанням в господарській діяльності. Реклама - це спеціальна інформація про осіб чи продукцію, яка розповсюджується в будь-якій формі та в будь-який спосіб з метою прямого або опосередкованого одержання прибутку.

Також відповідно до роз’яснення ДПС в ЗІР Категорія: 101.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38047 "якщо вартість безоплатно переданих товарів включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) товарів/послуг та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ, то - ПДВ не нараховується. Адже такі безоплатно передані товари/послуг визнаються оподатковуваними ПДВ у складі тієї операції, до вартості якої їх було включено."

Отже, вважаємо, якщо Ви зможете обгрунтувати, що вартість Вашої продукції, товарів, робіт, послуг покриває витрати на безкоштовну роздачу, та її Ви використовуєте задля залучення нових клієнтів, реклами та ін., то такі витрати можуть бути враховані в податковому обліку як "виробничі" з позиції ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!