Заголовок тимчасово відсутній

В бухгалтерському обліку сума перерахованих коштів відразу списується на витрати: Дт 949 Кт 311.

Податок на прибуток.

Працює спеціальна норма ПКУ - р. ХХ пр. 10 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462):"69.6. Коригування, встановлені підпунктом 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані)

Збройним Силам України,
Національній гвардії України,
Службі безпеки України,
Службі зовнішньої розвідки України,
Державній прикордонній службі України,
Міністерству внутрішніх справ України,
Управлінню державної охорони України,
Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України,
іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією російської федерації проти України, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, сум коштів, перерахованих на спеціальні рахунки, відкриті Національним банком України для збору коштів."

Тобто, сума допомоги - не обмежена ніякими коригуваннями (якщо Ви квартальний платник). Скільки буде списано на витрати в бухобліку по цій допомозі, стільки прийме податковий облік.

ПДВ. Перерахування грошових коштів не підпадає під оподаткування ПДВ.

Безкоштовне передання товару безпосередньо військовій частині також не оподатковується ПДВ. Відповідно до п. 32.1 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 товари, придбані з ПДВ та безоплатно передані на користь ЗСУ, добровольчих формувань територіальних громад, а також надані на користь інших осіб для потреб забезпечення оборони держави, не вважаються використаними платником в неоподатковуваних операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку. Таким чином, для таких операцій норми п. 198.5 ПКУ не застосовуються.

Тобто, зобов’язань щодо нарахування «компенсувальних» ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ не виникатиме.

Документальне оформлення:

1. лист-клопотання від в/ч

2. наказ директора про надання допомоги на підставі листа-клопотання для потреб оборони України

3. платіжна інструкція, виписка банку про перерахування коштів.

Якщо будете передавати на ЗСУ куплені товари потрібна видаткова накладна на передачу допомоги (або акт приймання-передачі), який має бути підписаний повноважною особою отримувача (у разі передавання товарів або надання послуг).

Раді допомогти, звертайтесь ще!