Заголовок тимчасово відсутній

Облік у комітента (на умовному числовому прикладі):

по звіту комісіонера відобразили заборгованість останнього по всім наданим послукам у повній сумі з ПДВ Дт361 Кт703 =1200

відобразили податкові зобов'язання Дт703Кт6432= 200

Списали собівартість послуги (якщо ведеться облік собівартості цих послуг, наприклад амортизація обладнання тощо) ДТ903 Кт23 = nnn

Нарахували винагороду nкомісіонеру Дт93 Кт685 = 168

Отримали кошти Дт 311 Кт361=1032

Зробили залік Дт685 Кт361=168

Комісіонер на єдиному податку утримує належну йому суму комісіїї з виручки, тим самим здійснює порушення - викорстовує негрошову форму розрахунків.

Підтверджуться численними консультаціями ДПС.

Наприклад: ІПК ДПС України від 09.01.2024 № 143/ІПК/99-00-04-03-02 ІПК : «коли агент (комісіонер) на вимогу (усну або зафіксовану у договорі) принципала (комітента) самостійно утримує суму винагороди, відбувається взаємозалік зустрічних грошових зобов’язань (замість оплати послуг агента (комісіонера) в грошовій формі зменшуються зобов’язання агента (комісіонера) з перерахування належної принципалу (комітентові) виручки), що є порушенням вимог перебування на спрощеній системі оподаткування відповідно до п. 291.6 ст. 291 Кодексу».

Відбувається порушення таким єдинником умов перебування на спрощеній системі оподаткування, адже згідно з п. 291.6 ПКУ платники ЄП груп 1–3 мають здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі — готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей). А отже, з огляду на вимоги п.п. 4 п.п. 298.2.3 ПКУ в разі застосування іншого способу розрахунків, ніж зазначено у п. 291.6 ПКУ (крім платників ЄП групи 3 — електронних резидентів (е-резидентів)), платник ЄП зобов’язаний перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено такий спосіб розрахунків.

Комітенту - вашому підприємству - нічого не загрожує, оскільки він нічого не порушив.

Раді допомогти, звертайтесь ще!