Заголовок тимчасово відсутній

Донарахований ПДВ увійде в декларацію ПДВ за датою, коли складений лист коригування до ВМД.

Відповідно до п. 9 НП(С)БО 9, суми ввізного мита включаються до первісної вартості запасів. Якщо імпортовані товари продані, то їхня собівартість списується на собівартість реалізації (Дт 902 Кт 281), а далі на фінрезультат до оподаткування (Дт 791 Кт 902). Тому якщо потім мито збільшилося, потрібно відкоригувати первісну вартість імпортованих товарів. Така думка щодо можливості подальшого коригування первісної вартості підтверджується останнім абзацом п. 9 НП(С)БО 9, де сказано, що у разі, якщо на момент оприбуткування запасів неможливо достовірно визначити їх первісну вартість, такі запаси можуть оцінюватися та відображатися за справедливою вартістю з наступним коригуванням до первісної вартості. Користуємося тим, що це коригування хоч і стосується попереднього кварталу, але відноситься до поточного року. Я виходжу з припущення, що зараз не подано звітність за 2024 рік, ви маєте можливість вводити операції за 2024 рік датою 2024 року, тобто йдеться про коригування, ніби ми зараз знаходимося у 2024 році. Тому, згідно з НП(С)БО 6, всі коригування поточного року робляться допроведеннями або сторнуванням.

По ПДВ

Дт377 Кт311

Дт6412 Кт377

Фактично, по миту слід нарахувати:

Дт 377/митниця Кт 311

Дт 642/мито Кт 377/митниця

Далі за бухдовідкою датою "виявлення помилки":

Дт 281 Кт 642 (мито)

Дт 902 Кт 281

Дт791 Кт902

На мій погляд, це подія після дати балансу в розумінні НПСБО 6,

яка вимагає коригування відповідних активів і зобов’язань, а також коригування витрат і фінансового результату за 3-й квартал. Оскільки собівартість продажу змінюється, це впливає на фінансовий результат до оподаткування, а отже, потрібно уточнити декларацію з податку на прибуток за 9 місяців та фінансову звітність.

Отже слыд подати уточнюючу
– Декларацію з податку на прибуток за 9 місяців
та додати Фінансову звітність за 9 місяців

Це необхідно, оскільки згідно з п. 16 П(С)БО 6 події після дати балансу, які надають додаткову інформацію про визначення сум, пов'язаних з умовами, що існували на дату балансу, вимагають коригування відповідних активів, зобов’язань та витрат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!