Заголовок тимчасово відсутній

Ми б не радили Вам вказувати в акті приймання передачі вартість 5000 грн.

Ви передаєте ці активи безплатно, тобто ціна 0 грн. Її і вкажіть в акті.

Щодо ПДВ

ПКУ визначає наступне в ст. 197 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4722) - пільговою операцією є:

"197.1.15. надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства, а також надання такої допомоги благодійними організаціями набувачам (суб'єктам) благодійної допомоги відповідно до законодавства про благодійну діяльність та благодійні організації.

Під безоплатним постачанням слід розуміти постачання товарів/послуг благодійним організаціям та набувачам благодійної допомоги без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації. У разі недотримання умов, визначених цим підпунктом, такі операції оподатковуються на загальних підставах."

Позиція ДПСУ - ІПК від 08.11.2022 р. N 1894/ІПК/99-00-21-03-02-06 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4722):

"...підприємство безоплатно здійснює передачу Благодійній організації на користь Збройних Сил України товар - масло вершкове, виробником якого є, та цукор, що знаходиться на складі підприємства.

...якщо така безоплатна передача товарів (як придбаних, так і власного виробництва) здійснюється організаціям, що відповідно до законодавства визначені благодійними, то операції з безоплатного постачання таких товарів підлягають звільненню від оподаткування згідно з підпунктом 197.1.15 пункту 197.1 статті 197 розділу V ПКУ. У цьому випадку платник податку зобов'язаний за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з ПДВ, які починають використовуватися в операціях, звільнених від оподаткування, нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до підпункту "б" пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ."

Отже, на нашу думку, при безоплатній передачі товар до БФ Ви маєте застосувати пільгу п. 197.1.15 ПКУ та:

1) скласти Пн на пільгову поставку на БФ (код пільги 14060424), ціна 0 грн.

2) нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4931). Але! оскільки залишкова вартість МНМА також 0 грн, то на нашу думку, нараховувати умовні ПЗ немає на що.

Щодо податку на прибуток

Вартість переданих МНМА складає 0 грн. (Ви не показали витрат по цим МНМА, оскільки вони списали в нуль при передачі Дт 132 Кт 112). Тому для цілей коригування фінрезультату на варість ТМЦ наданих неприбутковим організаціям маємо вартість таких ТМЦ (МНМА) також нуль, тобто коригування по п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n10713) не проводиться.

В обліку:

Дт 132 Кт 112 - списали знос по МНМА при виведенні з експлуатації

Дт 286 Кт 112 - 0 грн. - оприбутковані МНМА вже як товар для передачі (тільки для формування видаткової накладної на передачу балгодійної допомоги на БФ)

Дт 949 Кт 286 - 0 грн. - передали на БФ (видаткова накладна чи акт передачі з ціною 0 грн.)

Раді допомогти, звертайтесь ще!