Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, в бухобліку ці безоплатно отримані товари (набір інструментів з їх логотипом) маєте відобразити з урахуванням норм НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):

" 12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)."

На дату визнання запасів активом:

Дт 281 Кт 719 - фактурна вартість в МД, вона вказується в гр. 22 МД

Дт 281Кт 37/митниця - мито

Дт 6412 Кт 377/митниця - податковий кредит з ПДВ.

В податковому обліку по податку на прибуток все буде як в бухобліку.

В додатку РІ нічого коригувати не потрібно, для цій ситуації коригування в ПКУ не передбачені.

При використанні цього товару проводите:

Дт 902 Кт 281 - якщо продали

Дт 152 Кт 281 - якщо будете використувати для себе як ОЗ

Якщо буде доведено використання безоплатного обладнання в господарській діяльності Вашого підприємства, то умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ не нараховуються.

Якщо будете безоплатно передавати клієнтам, то можна провести як рекламний захід для майбутнього просування товару на ринку.

Документальне оформлення:

• наказ керівника про проведення рекламного заходу;


• план заходу;


• кошторис витрат на проведення рекламного заходу;


• накладні на відпуск матеріальних цінностей зі складу;


• звіт про проведення рекламного заходу;


• акт списання безоплатно розповсюджених товарів.

Зразок наказу Наказ про безкоштовну роздачу товарів з рекламною метою

В бухобліку це будуть витрати на збут: Дт 93.

ПДВ
Якщо зможете оформити це, як рекламний захід, то нараховувати компенсуючі зобов’язання з ПДВ не потрібно. Це будуть витрати господарської діяльності.

Якщо ні, то операція із безоплатного надання товарів вважається постачання товарів, яке є об’єктом оподаткування ПДВ (пп. 14.1.185, п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Тобто, в даному випадку потрібно скласти дві ПН:

• одна на отримувача подрунка (якщо він є неплатником ПДВ, то складається ПН із типом причини 02). Така ПН буде нульова, тобто ціна у гр. 7 зазначається 0 грн;


• друга на умовний продаж, тобто на перевищення бази оподаткування над договірною ціною. Така ПН складається із типом причини 15.

Раді допомогти, звертайтесь ще!