Заголовок тимчасово відсутній

Безоплатна оренда – це позичка.

Для позичальника на загальній системі ніяких наслідків не буде.

Прийняті за позичкою об’єкти користувач-юрособа може відобразити за позабалансовим рахунком 01 «Орендовані недобротні активи».

Позичкодавець

ПДВ

Саме при передачі приміщення за договором позички не виникає об'єкту оподаткування. З цього приводу є відповідне роз'яснення податківців: “...операція з передачі платником ПДВ товарів та основних засобів за договором позички, який передбачає їх повернення, не вважається постачанням товарів/послуг та не є об’єктом оподаткування ПДВ." ( https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/505671.html ).

За операцією з надання безоплатної оренди доведеться нараховувати ПДВ згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ) “...база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін...".

Тобто, доведеться щомісячно нараховувати ПДВ, виходячи із звичайної ціни, яка у Вашому випадку повинна бути не менше вартості послуг оренди приміщення.

Тоді Ви складаєте першу ПН на безоплатне надання оренди (не зазначаєте ціну) на адресу отримувача — платника ПДВ, або на неплатника.

Та також складаєте другу ПН з типом причини 15 на перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання.

Податок на прибуток

У бухгалтерському обліку передане в позичку майно продовжує обліковуватися на балансі позичкодавця, і на нього продовжує нараховуватися амортизація. На наш погляд, амортизацію потрібно відносити на субрахунок 949, адже передане майно не використовується в господарській діяльності позичкодавця.

Разом з тим, на наш погляд, передане у позичку майно стає невиробничим основним засобом, тому що не використовується в господарській діяльності.

20-ОПП

Як юрособа, яка передає майно в позичку, так і юрособа, яка отримує майно в позичку, мають подавати до податкової служби форму №20-ОПП. Перша повідомляє про передачу, а друга – про отримання майна в позичку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!