Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1) Передачу майна в рахунок виплати дивідендів прирівнюють до його продажу. Вартість майна встановлюють безпосередньо учасники ТОВ.

Факт переходу права власності засвідчується актом приймання-передачі або накладною.

Оподаткування

Якщо випладу дивідендів здійснює:

• платник податку на прибуток, то ПДФО сплачують за ставкою 5% + військовий збір 5% (пп. 167.5.2 ПКУ)
• єдинник, то ПДФО слід сплачувати за ставкою 9% + військовий збір 5%(пп. 167.5.4 ПКУ).

ЄСВ на дивіденди не нараховують.

ПДВ. Для ПДВ база оподаткування — договірна вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості автомобіля за даними бухобліку, що склалася на початок звітного періоду, протягом якого здійснюється продаж (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

В бухобліку:

Дт 443 Кт 671 – нараховано дивіденди

Дт 671 Кт 641/ПДФО, 642 – утримано податки

Дт 286 Кт 105 – переведено автомобіль до складу активів, призначених для продажу

Дт 671 Кт 712 – передано автомобіль фізособі за договірною вартістю

Дт 712 Кт 641/ПДВ – нараховано ПЗ з ПДВ

Дт 943 Кт 286 – списано балансову вартість автомобіля

2) Продаж автомобіля

ПДВ. Для ПДВ база оподаткування — договірна вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості автомобіля за даними бухобліку, що склалася на початок звітного періоду, протягом якого здійснюється продаж (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

Податок на прибуток

Для цілей податку на прибуток при продажу об’єкта основних засобів (ОЗ) — автомобіля обов’язково проводити його експертну оцінку чинне законодавство не вимагає. Продажна ціна визначається в договорі купівлі-продажу.

ПДФО, ВЗ

Якщо продаєте ОЗ фізособі, врахуйте що якщо ціна буде нижче ринкової (звичайної), то фізособа отримає додаткове благо, з якого (з різниці між ринкової ціною та договірною) потрібно утримати ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %, на це вказує ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

За звичайну ціну фіскали можуть узяти середньоринкову вартість автомобіля із сайта Мінекономіки . І якщо вартість, за якою автомобіль продається фізичній особі, виявиться нижчою за цю вартість, податківці визнають різницю у вартості додатковим благом фізичної особи — індивідуальною знижкою (п.п. «е» п.п. 164.2.17 ПКУ) і вимагатимуть утримати ПДФО та ВЗ.

Визначити ринкову ціну можете самостійно, але рекомендуємо залучити оцінювача.

В бухобліку:

Дт 131 Кт 10 - списали нарахований знос

Дт 286 Кт 10 - списали залишкову вартість.

Дт 377 Кт 712 - передали ОЗ покупцю

Дт 712 Кт 6412 - нарахували ПЗ з ціни договору, склали ПН на покупця

Дт 943 Кт 286 - списали собівартість реалізованого ОЗ.

Документально:

1. виводите ОЗ з експлуатації - наказ директора, акт списання автомобіля з метою продажу

2. видаткова накладна на передачу покупцю.

Зверніть увагу, якщо покупець - це директор, то він не може одночасно підписати договір і як директор ТОВ, і як покупець. В такому разі оформлюють довіреність на підписання (укладання) договору від імені підприємства на іншу особу в той формі, що і договір (письмовій).

Раді допомогти, звертайтесь ще!