Заголовок тимчасово відсутній

Можливі два варіанти гарантійних відносин: коли гарантію надає торгівельне підприємство (тобто Ваше підприємство), та коли гарантійні зобов'язання бере на себе виробник.

Перший варіант.

Відповідно до п. 12 П(С)БО 9, первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених п. 9 цього П(С)БО.

А в п. 9 П(С)БО 9 наведено витрати, які включаються до первісної вартості запасів, придбаних за плату, включаючи суми ввізного мита, транспортно-заготівельні витрати тощо.

Таким чином, у бухгалтерському обліку вартість безоплатно отриманих запчастин відображатиметься такими проведеннями:

– Д-т 209 (склад) К-т 718 – на справедливу вартість;

– Д-т 209 (склад) К-т 377 – на суму сплаченого ввізного мита;

– Д-т 209 (склад) К-т 377 – на суму послуг митного брокера;

– Д-т 209 (склад) К-т 631 – на вартість транспортних послуг, наданих стороннім перевізником тощо.

Встановлення гарантійних запчастин - Дт93Кт209.

Щодо обліку ПДВ, сплаченого при імпорті запчастин -такий ПДВ відносять до складу ПК у загальному порядку.

Якщо при заміні запчастин підприємство здійснює власні гарантінй зобов'зяння перед покупцем (тобто у вартітсь проданих товарів вкючєься гарантійні зобов'язання), підстав для нарахування компенсувальних ПДВ немає, тому що імпортована запчастина буде використана у госпдіяльності .

Другий варіант

У разі, якщо виконуються зобов'язання виробника, а не підприєства - то твакі запчастини фактично у власність підприємства не поступають, і обліковуються на позабалнсовому рахунку

Дт0251-

При передачі

Кт 0251 - передали запчастину Вашому покупцю (видаткова накладна з поміткою "гарантійна заміна")

Дт 6412 Кт 377/митниця - податковий кредит з ПДВ (якщо є сплачений імпортний ПДВ),

Дт 93 Кт 377/митниця, 63 (перевезення), інші витрати - мито та інші витрати, пов’язані з доставкою цієї деталі на гарантійну заміну та передачею її покупцю

І якщо це ввезення та передача запчастини є виконанням не Ваших гарантійних зобов’язань перед покупцем, а зобов’язань нерезидента, то маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) на імпортний ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!