Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ТОВ на загальній системі є підприємством, яке зобов'язане коригувати податкові різниці або здійснює це добровільно, списання дебіторської заборгованості до спливу терміну позовної давності та за відсутності інших підстав для визнання її безнадійною (такі підстави зазначені у п. 14.1.11 ПКУ) не дозволить включити витрати від списання в податкові витрати.

Тобто, у такому випадку виникатиме податкова різниця, визначена ст. 139 ПКУ, і підприємство фактично втратить ці витрати у податковому обліку.

Якщо підприємство не коригує податкові різниці, то згідно з НП(С)БО 10 воно може визнати заборгованість такою, що не підлягає поверненню, видати відповідний наказ та списати її наступним чином:

Дт 944 "Сумнівні та безнадійні борги" або Дт 949 "Інші витрати" – Кт 377.

У такому разі витрати будуть визнані в бухгалтерському обліку та зменшать фінансовий результат.

Щодо спливу терміну давності
На даний момент сплив строку позовної давності не може бути підставою для визнання заборгованості безнадійною, оскільки згідно зі ст. 12 та 19 Прикінцевих та перехідних положень ЦКУ терміни позовної давності були зупинені з початку карантину (березень 2020 року).

Це означає, що по конкретно цій заборгованості позовна давність навіть не розпочалася.

Єдиною причиною для її списання в бухгалтерському обліку може стати набуття впевненості у її неповерненні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!