Заголовок тимчасово відсутній

Для ТОВ:

1. Податок на прибуток: Отримання поворотної фінансової допомоги (позики) від фізичних осіб не включається до складу доходів при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток, за умови, що така допомога підлягає поверненню. Якщо позика не повертається протягом строку, визначеного договором, і цей строк не продовжується, виникає ризик, що податкові органи можуть розглядати неповернену суму як безповоротну фінансову допомогу, яка включається до доходу ТОВ.

2. Проценти: Якщо договором передбачено сплату відсотків за користування позикою, але вони не сплачувалися, ТОВ повинно нараховувати такі відсотки та включати їх до складу витрат. Несплата відсотків може призвести до виникнення заборгованості перед позикодавцями.

3. Строк позовної давності: Загальний строк позовної давності за зобов'язаннями становить 3 роки. Якщо з моменту настання строку повернення позики минуло більше 3 років, і позикодавці не вжили заходів щодо стягнення заборгованості, ТОВ може списати таку заборгованість. Однак, списана сума включається до складу доходів ТОВ і підлягає оподаткуванню.

Якщо сторона-боржник (хто отримав ПФД) прострочила повернення боргу, то це НЕ означає, що його треба списати чи взяти на доходи.Така заборгованість може «висіти» протягом строку позовної давності (3 роки), який на сьогодні зупинений на час воєнного стану (п. 19 р. ХХІ ЦКУ). До цього строк позовної давності був зупинений на період дії карантину через COVID-19 (з 02.04.2020, п. 12 р. ХХІ ЦКУ).Тобто, на сьогодні не можна списати заборгованість по ПФД (кредиторську чи дебіторську) з причиною «сплив строк позовної давності», якщо вона стала простроченою, наприклад, у 2021 році чи навіть у 2018 р. (адже 3 роки вже припадали на 2021 – де був карантин).Тобто, списати зараз можна заборгованість по ПФД, якщо контрагент ліквідований (є підтвердження даними ЄДР), визнаний банкрутом (є підтвердження – рішення господарського суду), інші ситуації, які дозволяють визнати борг безнадійним і ви маєте документальне цьому підтвердження.

Для фізичних осіб:

1. Оподаткування відсотків: Якщо договором передбачено сплату відсотків, фізичні особи повинні включати отримані відсотки до свого оподатковуваного доходу та сплачувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір. У випадку несплати відсотків, оподатковуваний дохід не виникає.

2. Неповернення позики: Якщо позика не була повернена у встановлений строк, фізична особа має право вимагати її повернення в судовому порядку протягом строку позовної давності (3 роки). Після закінчення цього строку, якщо позика не була повернена і заходи щодо її стягнення не вживалися, фізична особа втрачає право на примусове стягнення заборгованості.

Рекомендації:

· Пролонгація договору: Рекомендується офіційно продовжити строк дії договору позики, уклавши додаткову угоду, щоб уникнути визнання позики безповоротною фінансовою допомогою.

· Документальне оформлення: Забезпечте належне документальне оформлення всіх операцій, пов'язаних з позикою, включаючи нарахування та сплату відсотків, якщо це передбачено договором.

Раді допомогти, звертайтесь ще!