Заголовок тимчасово відсутній

Задеклароване від'ємнення значення попереднього року слід відобразити в рядку 3.2.4 та 03 Додатку РІ та у рядку 03 податкової декларації за 2024 рік.

Збитки із рядка 04 декларації за 2023 рік переносимо в рядок 3.2.4 та 03 Додатку РІ та рядок 03 декларації за 2024 рік.
Далі заповнення декларації буде наступним:
у рядку 01 "Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку" - сума доходу за період відповідно до даних бухобліку;

у рядку 02 "Фінансовий результат до оподаткування, визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності" - фінаннсовий результат звітного періоду з фінансової звітності із відповідним знаком;

у рядку 03 РІ - сума різниць, які коригують фінансовий результат, тобто підсумок по додатку РІ;

у рядку 04 "Об’єкт оподаткування" - рядок 02 плюс + рядок 03РІ;

у рядку 06 "Податок на прибуток" - позитивне значення рядку 04 помножене на ставку податку.

Більш детально із числовими прикладами у відео: "Як бухгалтеру закрити рік без помилок: заборгованість, курсові різниці, ОЗ, уцінка, збитки, дохід, різниці (online-тренінг) https://7eminar.ua/events/3538/7511.

Якщо у 2024 році є позитивний фінансовий результат, який зменшується на суму задекларованого збитку 2023 року, то потрібно також заповнити додаток ПП «Інформація про суми податкових пільг».

Додаток ПП заповнюється у випадку, коли у звітному періоді є позитивний фінансовий результат, який зменшується на суму задекларованого збитку минулого періоду, і цей збиток і є пільгою, яку недоотримує державний бюджет і її потрібно відобразити у додатоку. Це підтверджують податківці у ЗІР категорія: 102.10 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40689.
Сума податку на прибуток, яку платник податку не сплатив до бюджету у зв’язку з таким зменшенням фінансового результату до оподаткування є пільгою , та відображається у додатку ПП.
Сума пільги, передбаченої п.п. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n10713, розраховується таким чином: сума від’ємного значення попереднього звітного року платника податку помножена на розмір базової ставки податку : 100.

Раді допомогти, звертайтесь ще!