Заголовок тимчасово відсутній

У вашій ситуації Комітент отримує товар за договором комісії, а Комісіонер виконує всі операції з організації транспортування, розмитнення та оформлення документації.

1. Документ для відображення надходження товару у Комітента. Комітент відображає надходження товару на підставі:

• Звіту комісіонера (який містить вартість товару, витрати на доставлення, комісійну винагороду тощо);
• ВМД (Ввізної митної декларації), яка підтверджує митне оформлення товару.

Основний бухгалтерський документ у Комітента – акт приймання-передачі товару від Комісіонера. Комітент відображає отриманий товар у себе за бухгалтерськими рахунками:

Оприбуткування товару (за курсом на дату визнання зобов'язання) Дт 281 "Товари на складі" Кт 632 "Розрахунки з постачальниками"
Визнання податкового кредиту з ПДВ (на підставі митної декларації) Дт 6412 "ПДВ на митниці" Кт 6442 "Податковий кредит"
Визнання витрат на транспортування (якщо вони збільшують вартість товару) Дт 281 (якщо включаються у собівартість) або 93 "Витрати на збут" Кт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами"
Визнання комісійної винагороди Дт 949 "Інші витрати операційної діяльності" Кт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами"

2. Бухгалтерські проводки у Комісіонера
Отримання авансу від Комітента Дт 311 "Рахунки в банках" – 1 183 604,06 грн Кт 685 "Розрахунки з Комітентом" – 1 183 604,06 грн
Перерахування коштів постачальнику Дт 632 "Розрахунки з постачальниками" – 1 090 370,24 грн (25002 × 43,62) Кт 311 "Рахунки в банках" – 1 090 370,24 грн
Оплата транспортних витрат Дт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" – 41 452,18 грн (950,06 × 43,62) Кт 311 "Рахунки в банках" – 41 452,18 грн
Відображення комісійної винагороди Дт 685 "Розрахунки з Комітентом" – 54 396,60 грн Кт 703 "Дохід від реалізації послуг" – 45 330,50 грн (без ПДВ) Кт 643 "Податкові зобов’язання з ПДВ" – 9 066,10 грн
Відображення витрат на розрахунково-касове обслуговування (РКО) Дт 92 "Адміністративні витрати" – 2 155,26 грн Кт 311 "Рахунки в банках" – 2 155,26 грн
Передача товару Комітенту Дт 685 "Розрахунки з Комітентом" – 1 131 822,42 грн Кт 632 "Розрахунки з постачальниками" – 1 090 370,24 грн та Кт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" (трансп. витрати) – 41 452,18 грн

Таким чином, після закриття звіту комісіонер не має заборгованості перед комітентом, а комітент відображає у себе товар і відповідні витрати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!