Заголовок тимчасово відсутній

Викладена вами схема фінансових потоків є правильною, але важливо врахувати ризики, пов’язані з оформленням відносин із фізичними особами – як учасниками заходу (платниками внесків), так і лекторами (особами, що надають послуги).

--- Відносини з ФОП-лекторами
Головне – правильно оформити договір із визначеним переліком послуг та їх вартістю. Оплата здійснюється за договором підряду (надання послуг), після чого відносини між ГО та ФОП вважаються закритими. Податковий агент у цьому випадку не утримує податки, оскільки ФОП сплачує їх самостійно.

--- Відносини з лекторами – фізичними особами (не ФОП)
Послуги надаються на підставі цивільно-правового договору (ЦПД), при цьому ГО виступає податковим агентом та повинна:

Утримати та перерахувати в бюджет:

18% ПДФО,
5% військового збору.
Сплатити за свій рахунок (не за рахунок винагороди лектора) 22% ЄСВ.

--Як розраховується виплата фізичній особі?
Формула:

Сума договору−18%ПДФО−5%ВЗ=сума"на руки"

ГО додатково нараховує 22% ЄСВ на загальну суму договору. та сплачує за свій рахунок.

--Облік у звітності:

Додаток 4ДФ – лектори відображаються з ознакою доходу "102".
Додаток 5 – заповнюється із зазначенням дати початку та закінчення дії договору (це може бути навіть 1–2 дні).
Додаток 1 – код особи "26".
ФОП у 4ДФ – зазначаються без податків з ознакою доходу "157".
--- Відносини з учасниками (платниками внесків)
Важливо оформити публічну пропозицію, договір приєднання або індивідуальні договори, щоб платежі розглядалися не як комерційна плата за участь у заході, а як внески на статутну діяльність ГО. Такий підхід дозволить уникнути ризику перекваліфікації внесків у господарську діяльність та уникнути порушень.

--Бухгалтерські проведення:
-Отримання внесків

Дт 311 – Кт 377 (надходження коштів)
Дт 377 – Кт 484 (зарахування внеску як цільового фінансування)
- Витрати на ФОП

Дт 685 – Кт 311 (оплата за договором)
Дт 949 – Кт 685 (відображення витрат)
Дт 484 – Кт 718 (визначення доходу від цільового фінансування)
-Витрати на лекторів – фізичних осіб

Дт 949 – Кт 685 (нарахування винагороди)
Дт 685 – Кт 6411, 642 (утримання ПДФО та ВЗ)
Дт 949 – Кт 651 (нарахування ЄСВ)
Дт 685 – Кт 311 (виплата винагороди)
Дт 484 – Кт 718 (визнання доходу від цільового фінансування)

Таким чином, схема організації заходу є правильною, але слід ретельно документально оформити як отримані внески, так і виплати лекторам, щоб уникнути податкових ризиків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!