Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ), «база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни)…».

У Вашому випадку ціна продажу (б/ПДВ) не перевищую залишкову вартість. Тому не потрібно додатково нараховувати ПДВ на суму перевищення – адже ж ніякого перевищення немає.

Щодо відображення в обліку:

Дт286 – Кт105 на суму 239530,10 грн. – списано залишкову вартість;

Дт131 – Кт105 на суму 865992,86 грн.– списано знос;

Дт377 – Кт712 на суму 287436 грн– відображено реалізацію автомобіля

Дт712 – Кт643 на суму 47906 грн. та Дт643 – Кт6412 на суму 47906 грн – відображено нарахування ПДВ;

Дт712 – Кт791 на суму 239530,10 грн.– дохід віднесено на фін/результат;

Дт943 – Кт286 на суму 239530,10 грн– відображено собівартість реалізації;

Дт791 – Кт943 на суму 239530,10 грн. – собівартість реалізації віднесено на фін/результат.

Підставами для здійснення операції є наказ по підприємству про продаж та також рішення засновників (засновника) підприємства, акт списання об’єкту ОЗ, видаткова накладна та/або акт прийому передачу автомобіля.

Щодо розрахунків: вважаємо, що директору слід внести кошти через касу банку на поточний рахунок підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!