Заголовок тимчасово відсутній

Для фізособи, що продала свою долю, отриманий дохід розглядається як інвестиційний прибуток.

До складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається, зокрема, інвестиційний прибуток (пп. 164.2.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 ).

Сума такого прибутку визначається як різниця між вартістю виплаченої частки та її номінальною вартістю, зазначеною у статутних документах товариства на момент формування статутного капіталу.

При поданні декларації фізособа повинна заповнити додаток Ф1.

Формування додатку Ф1.

В графі 2 потрібно зазначити вид інвестиційного активу: 1 - корпоративні права (інші ніж цінні папери); 2 - цінні папери чи деривативи, що перебувають в обігу на фондовій біржі; 3 - цінні папери чи деривативи, що перебувають в обігу не на фондовій біржі.

В графі 3 наводите найменування, приміром, корпоративні права в ТОВ «…».

В графі 4 зазначаєте суму доходу, отриманого від продажу інвестактиву.

До продажу інвестиційного активу прирівнюються також операції з:

• обміну інвестиційного активу на інший інвестиційний актив;


• зворотного викупу або погашення інвестиційного активу його емітентом, який належав платнику податку;


• повернення платнику податку коштів або майна (майнових прав), попередньо внесених ним (або особою, у якої інвестиційний актив був придбаний прямо чи опосередковано) до статутного капіталу емітента


• корпоративних прав, у разі виходу такого платника податку з числа засновників (учасників) такого емітента,


• зменшення статутного капіталу такого емітента чи ліквідації такого емітента.

Податкова найчастіше отримує інформацію про повернення частки у статутному капіталі від податкового агента (ТОВ»…») з додатку 4 ДФ податкового розрахунку.

В графі 5 зазначаєте суму витрат на придбання інвестактиву. Підтверджуючі документи витрат на придбання інвестиційного активу https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/643874.html.

В графі 6 виводиться інвестприбуток чи збиток від операції. Якщо інвестприбуток, то в розд. ІІ Ф1 розраховується ПДФО 18% та ВЗ 1,5%.

Отримані дані переносяться в рядок 10.8 розд. ІІ декларації. Заповнюєте графи 3,6 та 7. Показники податків та бази нарахування будуть відповідати показникам Ф1. Графи 4 та 5 формуються тільки у разі, якщо при здійсненні операцій з інвестиційними активами використовують послуги професійного торговця цінними паперами, то професійний торговець цінними паперами є податковим агентом, який під час кожного нарахування платнику інвестиційного прибутку нараховує (утримує) ПДФО і ВЗ та сплачує (перераховує) утриманий податок та збір до бюджету.

Приклади заповнення податкових декларацій по різних ситуація, відповіді на поширені питання на вебпорталі ДПС у банері «Деклараційна кампанія 2024» https://tax.gov.ua/deklaratsiyna-kampaniya-2024

Раді допомогти, звертайтесь ще!