Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1) На дебіторську заборгованість можна оформити прощення боргу.

Рішення про прощення боргу приймає керівник - має бути відповідний наказ.

В такому випадку боржник-фізособа повідомляється письмово шляхом надсилання рекомендованого листа з повідомленням про вручення.

У разі письмового повідомлення про прощення боргу фізособа самостійно подає декларацію про майновий стан і сплачує ПДФО/ВЗ (па «д» п.164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627). В 4ДФ ознака доходу «189».

У разі неповідомлення боржника про прощення (анулювання) боргу у визначеному порядку, кредитор зобов’язаний виконати всі обов’язки податкового агента. Підприємство має відобразити таке «прощення» у формі № 4ДФ з ознакою доходу «126». https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/468418.html

Прощення боргу прирівнюється до виплат у натуральній формі, тому база обкладання ПДФО 18% (розраховується з натуральним коефіцієнтом 1,219512) та ВЗ 5% (без коефіціента).

Сума боргу підлягатиме оподаткуванню ПДФО і ВЗ, якщо вона перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року, в якому прощено борг (пп. «д» п. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 ). У 2025 році – це 2000 грн.

ПДВ у підприємства не коригується - адже послуга відпущена безоплатно по першій події.

В бухгалтерському обліку сума списаного боргу списується на субрахунок 944.

Зразки наказу та бухдовідки: Ексклюзивна енциклопедія. Все про заборгованість у бухгалтерському обліку та зразки документів
Повідомлення про прощення боргу (фіз.особі)

2) Списати кредиторську заборгованість можна лише тоді, коли сплине строк позовної давності або при прощенні боргу.

Строк позовної давності визначається з урахуванням його зупинення на час карантину та воєнного стану (п. 12 та п. 19 р. ХХІ ЦКУ ). Оскільки карантин почався в Україні 12.03.2020, а воєнний стан — 24.02.2022, це означає, що позовну давність слід призупинити з 12.03.2020 і продовжити з дня, що настане за днем, коли в Україні скінчиться воєнний стан. Тобто, списати в односторонньому порядку можна, якщо заборгованість утворилась до 2017 року, якщо пізніше – то після закінчення воєнного стану.

Раді допомогти, звертайтесь ще!