Заголовок тимчасово відсутній

Нів, щодо розподілу прибутку ніяких відмінностей немає Адже до уваги береться балансовий прибуток, ориманий поу періоді, за який розподіляються диівіденди, без вразування збитків минулих та майбутніх. Тобто, період береться ізольовано, і інформацією є звіт про фінансові резльтути. Той прибуток, що там заначений, може бути розподіленим.

Щодо особилвостей виплати дивідендів у Дія сіті.

Дивіденди, які нараховуються резидентом Дія Сіті, не підлягатимуть оподаткуванню ПДФО за умови, що резидент Дія Сіті не виплачував дивіденди протягом 2 послідових календарних років. Звільнення застосовуватиметься лише до дивідендів від резидентів Дія Сіті — платників податку на особливих умовах по ставці 9%.

Тобо, це застосвується тими платниками, які на момент нарахування дивідеднів перебувають на цій системі - ПНВК. Оскільки ваше підприємство зараз перебуває на звичайній загальній системі, то цей порядок не застосвується. Все як у звичяайних компаній:

якщо виплачуєте звичайні дивіденди фізособі, то утримує з них ПДФО за ставкою 5 % і ВЗ за ставкою 5 %

якщо виплачуєте дивіденди юрособі, то повинні рахувати авансовий внесок з дивідендів

Але є особилвості щодо дивідендів за той період, поки були платниками ПНВК (01.07.22 -01.04.2024)

Підрозділ 4 розділу XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221

пункт 60. У разі якщо платник податку на прибуток підприємств на загальних підставах здійснив перехід на оподаткування як резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах або якщо резидент Дія Сіті - платник податку на особливих умовах здійснив перехід на оподаткування податком на прибуток підприємств на загальних підставах, такі платники податку визначають об’єкт оподаткування з урахуванням цього пункту.

У разі здійснення емітентом корпоративних прав, який є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, операції з виплати дивідендів за результатами податкового (звітного) періоду, протягом якого такий емітент корпоративних прав не був резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, така операція підлягає оподаткуванню відповідно до пункту 135.2 статті 135, пункту 137.10 статті 137 та пункту 141.9-1 статті 141 цього Кодексу в сумі перевищення дивідендів, що виплачуються, над значенням об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств за такий податковий (звітний) період.

У разі якщо емітент корпоративних прав, який не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, приймає рішення про виплату своїм акціонерам (власникам) дивідендів за результатами податкового (звітного) періоду, протягом якого він був резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, такий емітент нараховує податок на прибуток, що розраховується з суми дивідендів, що виплачуються, за ставкою, встановленою пунктом 136.1 статті 136 цього Кодексу. Такий податок підлягає сплаті у строки, визначені пунктом 57.1 статті 57 цього Кодексу.

З суми дивідендів, що підлягають оподаткуванню згідно з цим пунктом, не справляється авансовий внесок з податку на прибуток підприємств, передбачений пунктом 57.1-1 статті 57 цього Кодексу.

Операції резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах з виплати коштів та/або передачі майна (робіт, послуг) на користь осіб, які не є резидентами Дія Сіті - платниками податку на особливих умовах, у рахунок погашення зобов’язань, що виникли в період до переходу на оподаткування як резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах, підлягають оподаткуванню за правилами, передбаченими пунктом 135.2 статті 135, пунктом 137.10 статті 137 та пунктом 141.9-1 статті 141 цього Кодексу.

Якщо коротко: із дивідендів за період перебування на ПнВК слід сплатити податок на прибуток за ставкою 18 %. Причому робити це слід протягом 10 днів після подання декларації з податку на прибуток за період, в якому відбулася така виплата.

Якщо за той період дивіденди поки що не розподіляються, або там немає прибутку - то нічого звісно не сплачується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!