Заголовок тимчасово відсутній

земля в оренді.Орендодавець помер. Договір не переукладений. Як в 4ДФ за 2024 рік показувати нараховану ор.плату. В бухобліку показуємо, бо її потрібно виплатити буде майбутньому спадкоємцю.При виплаті перерахуємо податки-пдфо і в/з.Чи не потрібно показувати? А показати, коли буде спадкоємець.Якщо в грудні нарахували орендну плату за пай, а виплатили до 20 січня 2025 року, то в 4ДФ показувати і нарахування і виплату Чи виплату орендної плати і суму таких перерахованих податків показувати вже за січень 2025 року?

ІК

Інна, консультант

експерт

03.02.2025 | 17:25

Очікує відповідь

1. Сума орендної плати, яка нарахована на користь померлого орендодавця – фізичної особи відображається у додатку 4ДФ із зазначенням його реєстраційного номера облікової картки.

Такий Розрахунок подається за останній звітний період, на який припадає смерть фізичної особи. Вказується сума нарахованої орендної плати (графа 3а), ПДФО та ВЗ (4а, 4, 5а, 5).
Якщо після смерті фізичної особи (орендодавця) податковий агент за договором оренди продовжує нарахування орендної плати до моменту звернення спадкоємців, то податковий агент не відображає відомості про нараховані суми орендної плати у додатку 4ДФ до Розрахунку, оскільки відсутній суб’єкт, на користь якого проводиться таке нарахування.

ПІсля того, коли спадкоємець отримає право власності на ділянку, то йому виплачується орендна плата, і за такий податковий період подається 4ДФ, де відображається орендна плата, суми податку на доходи фізичних осіб т а ВЗ утримані (перераховані) до відповідного бюджету.

Див. також https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35407

2. У цій ситуації сума нарахованої плати, нарахованих ПДФО та ВЗ вказується у 4ДФ за грудень (графи 3а, 4а, 5а).

У 4ДФ за січень заповнюються графи 3, 4, 5.

Раді допомогти, звертайтесь ще!