Заголовок тимчасово відсутній

Проценти за користування овердрафтом нараховуються згідно з умовами договору: або щодня в період користування овердрафтом, або раз на місяць у день обнуління овердрафту. У будь-якому разі на останній день звітного періоду в обліку потрібно відобразити нараховані проценти. Проценти відносяться до фінансових витрат.

Нараховані проценти за користування кредитною лінією відображають у фінвитратах: Дт 951 «Відсотки зa кредит» Кт 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками». Загалом такі проценти — це відсотки за позиками згідно з п. 27 П(С)БО 16 та П(С)БО 31«Фінансові витрати», тому їх мають ураховувати у фінвитратах.

Ви запитали проводки по всій операцїї овердрафту:

тут є два способи, в залежності від умов овердрафту. Спрощений спосіб полягаєв тому, що під час обліку овердрафту його суму на підставі виписки банку не відображають за кредитом субрахунку 601, а обліковують за кредитом субрахунку 311. Адже під час сплати з поточного рахунка на суму, яка перевищує залишок на цьому рахунку, за субрахунком 311 фактично виникне кредитове сальдо. На останній день звітного періоду роблять проведення ДТ311 Кт601, щоб відобразити в балансі кредит банку, закривають перод, складають баланс, а на наступний день після балансу - знов повертають "овердрафт " на рахунок - сторнуванням проведення Дт311Кт601. Для підприємства, яке звітує за формою малого підприємства, це доведеться зробити на кінець кожного кварталу.

Другий спосіб - проводки за поточним рахунком робляться лише в межах наявних власних коштів, а при користуання овердрафтом, наприклад, при оплаті посатчальнику - проведення робияться як ДТ311Кт601 , Дт631Кт311, і знов на рахунку буде нуль, а на Кт601 накпичуєтсья сума кредиту. Відповідно, у випадку зменшення від’ємного залишку на поточному рахунку (унаслідок погашення заборгованості за овердрафтом за рахунок надходжень на поточний рахунок), за даними банківської виписки на відповідну дату роблять зворотний запис Дт 601 Кт 311. Цей спосіб більш трудомісткий.

Раді допомогти, звертайтесь ще!