Заголовок тимчасово відсутній

Бухгалтерські записи при цьому:

в 2022 р. - Дт311 – Кт361 на суму 200000,00 грн., Дт643 – Кт6412 на суму 33333,33 грн., Дт92 – Кт641/ЄП на суму 5000 грн.

В жовтні 2024 р. – Дт361 – Кт311 на суму 200000,00 грн., Дт949 – Кт643 на суму 33333,33 грн., тому що вже немає ніякої можливості та підстав зменшити суму нарахованого ПДВ в період перебування в статусі платника ПДВ; щодо відображення зменшення нарахування ЄП: Дт443 – Кт641/ЄП на суму 5000 грн. «сторно».

Та при цьому необхідно надати УР до раніше поданої декларації з ЄП за 2022 рік.

Є роз’яснення ДПС України:

«у разі якщо повернення коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, то юридична особа – платник єдиного податку третьої групи повинна включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення.

Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої Декларації або уточнення показників у складі звітної Декларації за наступний податковий період.» (категорія ЗІР 108.01.05 відповідь на питання «Як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому після розірвання договору?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38670 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!