Заголовок тимчасово відсутній

ФОП 3гр.5% оказывал услуги юр.лицу согласно своим КВЕД. Юр.лицо не платил ФОПу деньги за полученные услуги, но относил такие услуги на расходы - есть акт, но нет оплаты. Сейчас стороны подписывают договор о прощении долга. Какие будут последствия у ФОПа - НДФЛ 18% и воен.сбор 5%? ФОП имеет право подписывать такой договор?

МК

Марина, консультант

експерт

02.02.2025 | 20:51

Очікує відповідь

Якщо юридична особа не сплатила ФОП за послуги, то получається, що він надав послуги юрособі безкоштовно.

І у нього додаткове благо не виникає, так як він не отримував дохід, для нього це навпаки- збитки.

А от у юридичної особи виникає дохід, тому що такі послуги вважаються безоплатно отриманими. Вартість таких послуг включається до доходу у звітному періоді, в якому досягнуто домовленість щодо прощення заборгованості.

Наслідки для ФОП. Відповідно до п.292.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n7038 датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). ФОП у даному випадку не отримував безоплатно послуги, а навпаки- надавав безоплатно послуги, що заборонено в рамках підприємницької діяльності, так як всі оплати мають бути отримані в грошовій формі.

Відповідно до пп.4 п.298.2.3. ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n7213 платники єдиного податку зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, у таких випадках та в строки:

- у разі застосування платником єдиного податку іншого способу розрахунків, ніж зазначені у пункті 291.6 статті 291 цього Кодексу (крім платників єдиного податку третьої групи - електронних резидентів (е-резидентів), - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено такий спосіб розрахунків;має перейти на загальну систему оподаткування.

Тому наслідками для ФОП буде перехід на загальну систему оподаткування. Благодійна діяльність не може здійснюватись в межах підприємницької діяльності фізичних осіб – підприємців. Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 107.01.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27592

Раді допомогти, звертайтесь ще!