Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня,Фермерське господарство - платник єдиного податку 3 група 3% (платник ПДВ). 04.10.2016р отримав мін.добрив на суму 570 000,00грн., отримав зареєстровану податкову, яку включено до податкового кредиту, 07.10.2016р провели часткову оплату в сумі 79800,00, кредиторська заборгованість складає 490200,00 з ПДВ. Вести взяла недавно, усіх нюансів не знаю, але керівник сказав,що ніхто нічого не потребує. Можна списати на доходи? Списувати усю суму з ПДВ 490200,00 і оподатковувати 3% 490200*3%=14706? Я особисто вважаю, що вся сума з ПДВ списується на доходи, чи так це, дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

31.01.2025 | 12:14

Очікує відповідь

Маємо зазначити наступне:

1) якщо строк позовної давності не сплив до 02.04.2020, то з цієї дати строк позовної давності зупинений на час карантину та воєнного стану (п. 12, 19 р. ХХІ ЦКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%82%D0%B5%D0%BD%D0%B7%D1%96#n6094).

Тобто, зараз цього списати не можна.

2) якщо строк позовної давності сплив у 2019 році (наприклад), тобто, Ви помилково не списали це в 2019, то зараз можете виплавити це як помилку минулих років:

Дт 631 Кт 44 - 490200

ЗІР (108.01.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28150):

"Що є доходом для ЮО - платника ЄП третьої групи?
Відповідь:
Доходом юридичної особи - платника єдиного податку є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі.
Також до суми доходу платника єдиного податку за звітний період включається:
вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг);
сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності (платником єдиного податку, який є платником податку на додану вартість);
вартість реалізованих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених ПКУ."

Тобто, треба подати УР за 2019 рік та допатити суму ЄП

3) присписанні кредиторської заборгованості за якою Ви отримали товари/послуг з ПДВ, і показали податковий кредит, то на думку ДПСУ -- маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40149 ):

"Як в податковому обліку з ПДВ покупця відображається операція зі списання кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності, за отриманими товарами/послугами, розрахунки за які не проведено з постачальниками – резидентами?
Відповідь:
Платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну."

В бухобліку:

Дт 44 Кт 6435 та Дт 6435 Кт 6412 - якщо виплавляєте як помилку минулого року.

Сама ПН буде датована 2019 роком (якщо строк позовної давності сплив саме там), але зареєструвати зведену ПН Ви вже не зможете, бо пройшло більше 1095 днів.

4) якщо ж Ви отримаєте зараз повідомлення від кредитора про прощення боргу, чи якщо кредитор ліквідований як юрособа в поточному періоді, то:

- списуєте Дт 631 Кт 719 - 490200 (сума йде під ЄП)

- нараховуєте умовний ПДВ - Дт 949 Кт 6435 та Дт 6435 Кт 6412 - 81700, реєструєте зведену ПН.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!