Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Відгружаємо товар лікарні. Оплатити цей товар має не лікарня, а благодійна організація, яка знаходиться та зареєстрована за кордоном, тому й оплата буде в валюті. Як вірно скласти договір? Він має бути трьохсторонній чи все ж таки двох: між нами та благодійною організацією, але третя сторона просто вказана в договорі як кінцевий отримувач товару в Україні без вивоза товара за кордон. Як взагалі документально вірно оформити таку відгрузку товару.Можливо є зразок договору.

ВК

Валентина, консультант

експерт

29.01.2025 | 10:20

Відповідь надано

На нашу думку, треба визначитися - хто є хто:

- постачальник - це Ви

- покупець - це лікарня? чи благодійна організація-нерезидент?

- отримувач (лікарня) - покупець? чи тільки вантажоотримувач?

Варіант № 1 по договору:

постачальник - Ви

покупець - лікарня

платник - БФ,

то оскільки поставка відбувається між двома резидентами на території України, то ціна договору має бути визначена в гривні, видаткові та податкові накладні складаються в гривні.

А оплата при цьому надходить в валюті. При цьому договором має бути визначений курс перерахунку гривні в валюту для проведення оплати - по курсу НБУ, чи комерційному курсу (якогоо саме банку) і на яку дату перераховується гривня і іноземну валюту для оплати за поставку

В обліку може бути так:

Дт 312 Кт 6852/БФ - отримана валюта від БФ за курсом НБУ, як аванс за поставку товару - еквівалент гривневої ціни

Дт 6852/БФ Кт 681/лікарня - переведена оплата на покупця

Дт 643 Кт 641/ПДВ - нараховані ПЗ за "першою подією" на покупця

Дт 361/лікарня Кт 70 - відвантаження на покупця за ціною договору (в гривні)

Дт 70 Кт 643 - нарахований ПДВ на внутрішніх розрахунках

Дт 90 Кт 26,28 -- списана собівартість товару

Дт 681/лікарня Кт 361/лікарня - закриті розрахунки по покупцю

Варіант № 2 по договору:

постачальник - Ви

покупець і платник - БФ

вантажоотримувач - лікарня (вона отримує благодійну допомогу від БФ, Ви - лише везете товар в лікарню, який куплений вже БФ), то тут поставка відбувається між резидентом (Ви) та нерезидентом (БФ) на території України.

Ціна договору може бути визначена в валюті або гривні, видаткові накладні виписують в валюті ціни договору, ПН виписуєте в гривні на покупця-нерезидента (БФ).

Оплата при цьому надходить в валюті. Якщо ціна договору визначена в гривні, то договором має бути визначений курс перерахунку гривні в валюту для проведення оплати - по курсу НБУ, чи комерційному курсу (якогоо саме банку) і на яку дату перераховується гривня і іноземну валюту для оплати за поставку

В обліку може бути так:

Дт 312 Кт 6812/БФ - отримана валюта за курсом НБУ як аванс за поставку товару від покупця-БФ

Дт 643 Кт 641/ПДВ - нараховані ПЗ за "першою подією" на покупця

Дт 362/БФ Кт 70 - реалізація на БФ, відвантаження на вантажоотримувача (лікарню)

Дт 70 Кт 643 - нарахований ПДВ на внутрішніх розрахунках

Дт 90 Кт 26,28 -- списана собівартість товару

Дт 6812/БФ Кт 361/БФ - закриті розрахунки по покупцю

Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення МФУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!