Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, Юр.особа загальна система оподат.+ платн.ПДВ отримує від нерезидента послуги. В акті вказали, що Нерезидентом проведена щорічна оцінка ланцюга постачання на відповідність принципам і критеріям Лісової Опікунської Ради (FSC - Forest Stewardship Council)). Яким числом потрібно виписати податкову накладну, якщо рахунок на оплату від 06.01.2025, Акт виконаних робіт від 13.01.2025, а оплатили 23.01.2025.

ІК

Інеса, консультант

експерт

27.01.2025 | 16:03

Очікує відповідь

Для відповіді на Ваше питання потрібно визначити, на якій території здійснювалося надання послуг.

У випадку надання послуг нерезидентом на митній території України, податкову накладну потрібно виписати за датою події, що відбулася раніше. Тобто у Вашому випадку 13.01.2025 р.

Датою виникнення податкових зобов’язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше. (п. 187.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4528 ).

Датою віднесення сум податку до податкового кредиту для операцій з постачання послуг нерезидентом на митній території України є дата складення платником ПН за такими операціями, за умови реєстрації такої ПН в ЄРПН (п. 198.2 ПКУ).

Об’єктом обкладення ПДВ є, зокрема, операції з постачання послуг на митній території України (пп. «б» п. 185.1 ПКУ). При цьому місце постачання послуг має визначатися відповідно до ст. 186 ПКУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!