Заголовок тимчасово відсутній

Такі витрати списуються на рах.949 в періоді, коли вже неможливо отримати ПН від постачальника. Цей період настає після спливу 365 днів з дати складання ПН (п.198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran18066#n4931 ).

Якщо цей період закінчився у 2024 році, треба просто зробити проведення Дт 949 Кт 6442 і скласти бухдовідку (п.4.9, 4.11 Положення № 88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160 ). Якщо строк 365 днів закінчився до 2024 року, треба виправити помилку минулих періодів.

"4. Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)." (НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ). Отже, як ми розуміємо, при виправленні помилки складається бухдовідка і проведення за участі рах.44 відображаються тільки в цій довідці (без відображення в бухобліку). За результатами розрахунків виправляється показник нерозподіленого прибутку (збитку) у гр.3 балансу станом на 01.01.2024. При цьому прибуток зменшується на суму недоплаченого податку. Якщо зробити проведення за участю рах.44 у бухобліку в 2024 році, то це вплине на показник прибутку станом на 31.12.2024, а нам потрібно на 01.01.2024.

Уточнена декларація за минулий період подається з правильними показниками, у рядку 29 відображається зміна податку з відповідним знаком.

Раді допомогти, звертайтесь ще!