Заголовок тимчасово відсутній

Відстрочені податкові активи (рах.17) і зобов"язання (рах.54) визначаються лише за тимчасовими податковими різницями (п.3 НПСБО 17 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o17 ). Якщо ви застосовуєте НПСБО 17, то в обліку: Дт 98 Кт 641 і Дт 17 Кт 641 (відстрочені активи) або Дт 98 Кт 641 і Дт 98 Кт 54 (відсточені зобов"язання). Залишки на рах.17 та 54 відображаються в балансі.
Згідно з п.3.23 МР № 433 ( https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0433201-13#n99 ) "3.23. У статті "Витрати (дохід) з податку на прибуток" відображається сума витрат (доходу) з податку на прибуток, визначена згідно з Положенням (стандартом) 17." В НПСБО 17 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o17 ) зазначено: "Витрати (дохід) з податку на прибуток - загальна сума витрат (доходу) з податку на прибуток, яка складається з поточного податку на прибуток з урахуванням відстроченого податкового зобов'язання і відстроченого податкового активу. " Тобто формула така: податок на прибуток з декларації +- рах.17 і 54 (відстрочені податкові активи і зобов"язання).
Якщо ви не застосовуєте НПСБО 17 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o17 ), в бухобліку податок на прибуток нараховується в сумі, зазначеній в декларації. На практиці більшість підприємств не застосовують НПСБО 17, оскільки він не впливає на оподаткування. Тобто у формі № 2 просто зазначають Дт 98 Кт 641 на суму податку по декларації. Якщо податок не нараховується, то і проведення робити не треба.

Якщо питання - про врахування збитків попереднього періоду в податковому обліку (ряд.3.2.4 дод.РІ), і про створення резерву сумнівних боргів (ряд.2.1.2 дод.РІ), то на податкові різниці бухгалтерських проведень не роблять. Вони відображаються лише в декларації і впливають на проведення Дт 98 Кт 641/податок на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!