Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Юридична особа на ССО - 3 група 5% у червні 2024р. помилково отримана кошти на р/р з яких сплатили 5%. У січні 2025р. повернули помилково отримані кошти (отримали лист). Як правильно це відобразити у звітності? ДЯКУЮ!!!

МК

Марина, консультант

експерт

12.01.2025 | 23:39

Очікує відповідь

Позиція ДПС : Якщо здійснено зарахування коштів (авансу, передплати) платнику єдиного податку, і при цьому відбулося таким платником повернення цих коштів ( як помилкових за умови наявності письмового пояснення, внаслідок повернення товару, розірвання договору) в одному звітному періоді, то такі кошти не включаються до доходу платника єдиного податку і відповідно не підлягають відображенню у податковій декларації платника єдиного податку (пряма норма Кодексу п. 292.11 ст. 292).

У разі якщо відбулося зарахування коштів (авансу, передплати) в одному звітному періоді, а повернення таких коштів відбулося в інших звітних періодах, то такий платник єдиного податку повинен здійснити уточнення показників усіх попередньо поданих декларацій платника єдиного податку, де була включена така сума (авансу, передплати).

Тобто у Вашому випадку потрібно подати Уточнюючу декларацію по єдиному податку за півріччя 2024 р., скориговану на суму повернення, а потім ланцюжком виправити всі наступні декларації.

Про це податківці зазначають в ЗІР в категорії 108.01.05: Якщо зарахування та повернення авансу відбулося в одному звітному періоді після розірвання договору, то такі кошти не включаються до складу доходу юридичної особи – платника єдиного податку та не підлягають відображенню у Податковій декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) (далі – Декларація).
У разі якщо повернення коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, то юридична особа – платник єдиного податку третьої групи повинна включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення. Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої Декларації або уточнення показників у складі звітної Декларації за наступний податковий період https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38670

Зараз податківці почали наполягати саме на поданні Уточнюючих декларацій у разі повернення передплати, і наполягають, що це є єдиним методологічно правильним рішенням у разі повернення передплат або авансів, отриманих платником єдиного податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!