Заголовок тимчасово відсутній

Доходи неприбуткової організаціїї визнаються в момент понесення витрат. Отже, якщо загалом фонд витратив в 2023 році 180 гривень, то це і означає, що доходи фонду в 2023 році склали 180 грн. Те що він отримав - це цільове фінансування на рахунку 484. Якщо його не витратили, це не доходи. Все по бухобліку: адже проведення Дт484 Кт718 ви робите по факту витрат, не раніше.

Таким чином, в структурі всіх доходів - 180 грн адмін витрат складає 100%, що неприпустимо.

а 820 грн - це не доходи, а залишок цільвого фінансування на рахунку 484.

Тому , якщо в 23 році не було діяльності за проектами, а тільки адміністрація "проїла" 180 грн, варто обліковувати їх як витрати мабутніх періодів, та доходу не визнавати.

замість Дт949 Кт631 , та одночасно Дт484 Кт718 -

цю витрату слід записати так Дт39 Кт631. І тоді звіт - нульовий. Ані доходів, ані витрат. Але , збільшилося цілоьве фінансування та активи: грошові кошти та витрати майбтуніх періодів.

Не треба нічого підсумовувати та віднімати. Тому що ви ніби-то намагаєтеся застосувати касовий метод обліку, як у фізособи- підприємця, а ніяких підстав для цього немає. Ви маєте дотримуватися НПСБО 15 та НПСБО 16 у визначенні доходів та витрат.

Все іде по бухобліку: Все , що отримали - на Кт484. Витрати на статутну діяльність - на Дт949, витрати на утримання -на Дт92. Як тільки ви провели витрати, одночасно ви проводите доходи на цю ж суму - Дт484 Кт718.- тобто частина цільового фінансування стає доходом в цей момент, і не раніше.

Те, що було отримано, може скільки завгодно довго лежати на Кт484, до моменту використання - і тільки тоді будуть з цього доходи, коли здійсняться витрати. Тому ці 180 грн, в наступному році , коли будуть і інші витрати, можливо врахувати Дт949Кт39 та одночасно Дт484 Кт718 - ось тоді вони і стануть одночасно витратою та доходом.

Це досить прозоро і зрозуміло: задум такий, що неприбукова організація має працювати, здійснювати статуну діяльність, а не працювати на своє утримання, тому просто дотримуйтесь структури витрат, або перегляньте її.

Якщо у вас виходить невірна пропорція, перевірте, чи вірно якісь витрати віднесені до адмін витрат, можливо, їх можна прив'язати до якогось проекту, щоб вони стали витратами на стутну діяльність. Ддя цього і складають кошториси.

Раді допомогти, звертайтесь ще!