Заголовок тимчасово відсутній
Перехід підприємства із загальної системи на спрощену систему оподаткування має свої особливості щодо обліку ПДВ. Сальдо на субрахунках 644 "Податковий кредит" та 643 "Податкові зобов'язання" залишається в бухгалтерському обліку, але оскільки платник на єдиному податку не є платником ПДВ (якщо не обрано статус платника ПДВ добровільно), необхідно визначити, як правильно списати ці залишки.
1. Аналіз залишків на рахунках
Субрахунок 644 "Податковий кредит"
Залишок відображає ПДВ, сплачений постачальникам, який не був включений до податкового кредиту з різних причин (наприклад, у зв’язку з порушенням строків реєстрації податкових накладних).
Субрахунок 643 "Податкові зобов'язання"
Залишок відображає суми податкових зобов'язань, які не були враховані у деклараціях з ПДВ (наприклад, у разі помилок або невідображення реалізації).
2. Дії щодо залишків
2.1. Списання залишків при переході
Після анулювання статусу платника ПДВ:
Субрахунок 644 (податковий кредит):
Невикористані суми податкового кредиту не підлягають відшкодуванню. Вони списуються на витрати.
Проводка:Дт 949 "Інші витрати операційної діяльності"
Кт 644 "Податковий кредит".
Субрахунок 643 (податкові зобов’язання):
Залишки, що стосуються нереалізованих зобов'язань, списуються на прибуток.
Проводка:Дт 643 "Податкові зобов’язання"
Кт 745 "Доходи від списання зобов'язань".
2.2. Перевірка взаємозаліку
Якщо суми на рахунках 643 і 644 можуть бути взаємозараховані (сума податкового кредиту і зобов’язань співпадає), виконайте:
Проводка:Дт 643
Кт 644.
Залишок після взаємозаліку списується на витрати або доходи відповідно.
3. Терміни списання
Списання залишків потрібно зробити в місяці анулювання статусу платника ПДВ, тобто у перший місяць, коли підприємство працює на спрощеній системі без ПДВ. Це дасть змогу коректно сформувати фінансову звітність та уникнути податкових ризиків.
4. Документальне оформлення
Наказ керівника: оформити наказ про списання залишків.
Акт списання: скласти акт, що підтверджує неможливість використання залишків 644 та 643.
Бухгалтерська довідка: підкріпити списання бухгалтерською довідкою, яка пояснює причину та підстави для списання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи можлива виплата відпускних разом із зарплатою працівників
Де знайти реєстр ПРРО, включених до Державного реєстру
Проблеми з перевезенням щебеню: ТТН та терміни виконання
Документи для аукціону: чи потрібні дозволи при продажу
Вибір КВЕД для ФОП, що ремонтує басейни та фонтани
Вплив договору консигнації на нарахування ПДВ у бізнесі
ФОП 3 групи: відображення доходів у декларації за квартал
Як виправити помилку з чеком у ПРРО післяплати
Термін реєстрації розрахунку-коригування: правомірність дій податкової служби
Чи потрібно зазначати суму у наказі про фінансову допомогу
Помилка збереження файлу під час підписання скан-копії трудової
Чи потрібно ФОП сплачувати податок на нерухомість за квартирою
Недоліки у заяві на лікарняні: як виправити ситуацію
Як правильно позначати вихідні дні під час простою
Необхідність додаткових документів при оцифруванні трудової книжки
Чи можна врахувати заблоковану податкову накладну у звіті
Надання додаткової відпустки УБД: терміни та порядок оформлення
Чи потрібно відображати загиблого мобілізованого працівника у Д1
Ліміт реєстрації ПДВ: врахування призупинених податкових зобов'язань
Можливість врахування благодійних витрат на купівлю автомобіля
