Настільна книга бухгалтера по зарплаті & Велика колекція зразків документів!
Екслюзивна брошура від редакції!
Заголовок тимчасово відсутній
Перехід підприємства із загальної системи на спрощену систему оподаткування має свої особливості щодо обліку ПДВ. Сальдо на субрахунках 644 "Податковий кредит" та 643 "Податкові зобов'язання" залишається в бухгалтерському обліку, але оскільки платник на єдиному податку не є платником ПДВ (якщо не обрано статус платника ПДВ добровільно), необхідно визначити, як правильно списати ці залишки.
1. Аналіз залишків на рахунках
Субрахунок 644 "Податковий кредит"
Залишок відображає ПДВ, сплачений постачальникам, який не був включений до податкового кредиту з різних причин (наприклад, у зв’язку з порушенням строків реєстрації податкових накладних).
Субрахунок 643 "Податкові зобов'язання"
Залишок відображає суми податкових зобов'язань, які не були враховані у деклараціях з ПДВ (наприклад, у разі помилок або невідображення реалізації).
2. Дії щодо залишків
2.1. Списання залишків при переході
Після анулювання статусу платника ПДВ:
Субрахунок 644 (податковий кредит):
Невикористані суми податкового кредиту не підлягають відшкодуванню. Вони списуються на витрати.
Проводка:Дт 949 "Інші витрати операційної діяльності"
Кт 644 "Податковий кредит".
Субрахунок 643 (податкові зобов’язання):
Залишки, що стосуються нереалізованих зобов'язань, списуються на прибуток.
Проводка:Дт 643 "Податкові зобов’язання"
Кт 745 "Доходи від списання зобов'язань".
2.2. Перевірка взаємозаліку
Якщо суми на рахунках 643 і 644 можуть бути взаємозараховані (сума податкового кредиту і зобов’язань співпадає), виконайте:
Проводка:Дт 643
Кт 644.
Залишок після взаємозаліку списується на витрати або доходи відповідно.
3. Терміни списання
Списання залишків потрібно зробити в місяці анулювання статусу платника ПДВ, тобто у перший місяць, коли підприємство працює на спрощеній системі без ПДВ. Це дасть змогу коректно сформувати фінансову звітність та уникнути податкових ризиків.
4. Документальне оформлення
Наказ керівника: оформити наказ про списання залишків.
Акт списання: скласти акт, що підтверджує неможливість використання залишків 644 та 643.
Бухгалтерська довідка: підкріпити списання бухгалтерською довідкою, яка пояснює причину та підстави для списання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Врахування працівника з інвалідністю в квоту при відпустці
Відповідь АІ відхилено експертом
Податкові наслідки одноразової компенсаційної виплати при звільненні
Пільги з ПДВ для підрядників у тристоронніх договорах будівництва
Внесення безвідсоткової фінансової допомоги: касові нюанси та ризики
Чи потрібно заповнювати Додаток 5 при звільнених операціях
Кодування послуг доставки матеріалів у податковій накладній ПДВ
Чи потрібно реєструвати ПН для подарунків співробітникам без ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення квартального звіту по внеску за осіб з інвалідністю
Виправлення помилки у реєстрації податкової накладної на ПДВ
Відображення РК з мінусом при несвоєчасній реєстрації ПДВ
Виробниче підприємство: облік пральної машини та амортизація
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення та подача звіту про інвалідів: ключові питання і нюанси
Коригування ЄСВ та ПДФО: переплата, ризики та наслідки
Сплата ЄСВ ФОП під час декретної відпустки: особливості та нюанси
Чи є порушенням виплата зарплати нижче мінімальної для інваліда
Чи потрібно ФОП 2 групи використовувати РРО для онлайн-торгівлі
Геймпади, Кейкапи, Перемикачі, Крісла. Чи потрібно йому застосовувати РРО(ПРРО)…
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок середньоденної зарплати для компенсації невикористаної відпустки
Відповідь АІ відхилено експертом
Розрахунок компенсації при звільненні під час відпустки без з/п
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як правильно розрахувати лікарняні після прийняття на роботу
За вересень оплачено 25 250,91 грн.
Як розрахувати лікарнянні…
