Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Юр. особа на єдиному податку 3 гр. з ПДВ ще в 2021 році сплатила кошти за послуги постачальнику (оплата з ПДВ), отримала податкову накладну на суму оплати, яку включила до податкового кредиту в Декларації з ПДВ ще в 2021 році, але послуги були поставлені в не повному обсязі (переплачені кошти постачальник не повернув ). Чи може підприємстро списати суму дебіторської заборгованості по 631 рахунку проводкою Дт 949 Кт 631 та як списати дану суму з Кт рах.6441

СК

Софія, консультант

експерт

08.01.2025 | 13:53

Очікує відповідь

Так, можете.

Списання товарної дебіторської заборгованості можна провести, бо впевнені, що вам борг не повернуть.

У бухгалтерському обліку для визнання поточної дебіторської заборгованості безнадійною має виконуватися принаймні одна з таких умов:
• є впевненість про неповернення заборгованості боржником;
• минув строк позовної давності (п. 4 НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість»).

Проведення на списання заборгованості на суму 2400 грн з ПДВ:

1) Списання безнадійної заборгованості
Д-т 944 К- т 371 (631) 2000 грн
2) Закриття тимчасового авансового рахунку, що виник за першою подією — оплата
Д-т 6441 К-т 371 (631) 400 грн
11) Нарахування податкового зобов'язання з ПДВ
Д-т 949 К-т 6412 400 грн

У разі попередньої оплати товарів/послуг, які у межах терміну позовної давності не були поставлені, факт придбання таких товарів/послуг, як це передбачено п. 198.3 ПКУ, відсутній та відповідно платник податку втрачає право на податковий кредит, попередньо сформований за операцією з придбання таких товарів/послуг.

Враховуючи вищенаведене, платнику ПДВ необхідно відкоригувати суму податкового кредиту, сформованого при попередній оплаті непоставлених товарів/послуг.

Якщо податковий кредит було сформовано на підставі податкової накладної до 01.07.2015 р. – то він коригується на підставі бухгалтерської довідки. У разі якщо після 01.07.2015 р. - слід нарахувати податкове зобов’язання з ПДВ за нормою п. 198.5 ПКУ зі складанням відповідної податкової накладної.

Роз’яснення з даного питання були надані податківцями ДФСУ листом від 23.07.2018 р №3236/6/99-99-15-03-02-15/ІПК та Офісом великих платників податків листом від 07.03.2018 р. №925/ІПК/28-10-01-03-11 в індивідуальному порядку.

Див. також відеороз'яснення https://7eminar.ua/events/3196/6315

Раді допомогти, звертайтесь ще!