Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, ФОП на єдиному податку 3 групи, є посередником продажу квитків на концерт, який організовує ТОВ на загальній системі. Також цей ФОП на ЄП хоче бути посередником продажу сертифікатів на концерти, тобто з можливістю подальшого їх використання на квитки. І за це ФОП буде отримувати грошову винагороду, агентську комісію. Скажіть чи має право ФОП бути посередником продажу саме сертифікатів, якщо він перебуває на єдиному податку? Якщо так, тоді як правильно єдинщику зазначати таке у чеках ПРРО для покупців? Коли виникає у ТОВ, платника ПДВ, податкове зобов'язання, яким чином виписувати податкові накладні, що буде 1 подія?

ОК

Олександра, консультант

експерт

06.01.2025 | 21:20

Очікує відповідь

Щодо можливості продажу сертифікатів, то податківці розглядають розрахунок за товари подарунковим сертифікатом як розрахунок в не грошовій формі (ІПК від 06.09.2021 р. N 3320/ІПК/99-00-04-03-03-06 ), а платникам ЄП заборонено застосовувати не грошові форми розрахунку (п. 291.6 ПКУ zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17). Хоча подарунковий сертифікат не є негрошовим розрахунком за своєю суттю, адже передача сертифіката полягає в оформленні передоплати за товар, тобто є факт грошовості розрахунків, самостійного значення сертифікат не має.

Але питання від податківців виникнути можуть, радимо з цього питння отримати ІПК для себе наполягаючи на авансовий характер платежу за сертифікатом.

Щодо оформлення чеків, то придбання товару за рахунок сертифікату передбачає наявність двох операцій. Перша – це продаж сертифікату, оформлюється перший чек. Назва товару, наприклад, «Подарунковий сертифікат 1200»

Друга, це коли особа, яка придбала сертифікат і хоче його отоварити. На цю операцію також оформлюється фіскальний чек. Податківці роз’яснюють (ЗІР, категорія 109.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41508 в такому чеку можна зазначати форму оплати: «подарунковий сертифікат»(після набуття змін у реквізитах чека форма оплати ІНШЕ) Якщо ж покупець придбав товар на суму, що перевищує номінал сертифіката (тобто буде доплачувати за товар), то, крім форми оплати «Подарунковий сертифікат», на суму «доплати» в такому чеку буде ще й зазначатися форма оплати «ГОТІВКА» або «КАРТКА». Якщо покупець «вклався» в суму сертифіката, і в чеку зазначено форму оплати «подарунковий сертифікат», то за товар покупець нічого не повинен сплачувати.

Щодо ПДВ у ТОВ, то податкові зобов’язання виникають на дату передачі сертифікатів ФОП посереднику (ІПК ДПС від 07.09.2020 р. №3743/ІПК/99-00-05-06-02-06).

В ПН у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначається, наприклад: «Подарунковий сертифікат 1000», у графі 3.1 – умовний код «00120» – «Інше» (Індивідуальна податкова консультація від 07.12.2021 № 4599/ІПК/99-00-21-03-02-06).

Раді допомогти, звертайтесь ще!