Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Підприємство на загальній системі надає безповоротню фінансову допомогу ФОПу на 2 групі . Які наслідки цієї операції з двох сторін? Які виникають податки з цієї операції? Дякую.

ОК

Ольга, консультант

експерт

08.01.2025 | 16:17

Очікує відповідь

Податкові наслідки для дарувальника (юрособа – платник податку на прибуток).

Якщо Ви не застосовуєте податкові різниці, то безповоротна фіндопомога (БФД) включається до витрат звітного періоду за даними бухобліку: Д-т 949 К-311.

Для платників податку на прибуток, які застосовують податкові різниці, фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму перерахованої БФД особам, що є платниками єдиного податку (пп. 140.5.10 ПКУ).

Податкові наслідки з ПДВ не виникають.

Податкові наслідки для отримувача допомоги (ФОП - платник єдиного податку)

Сума отриманої безповоротної фінансової допомоги включається до доходу платника єдиного податку, як безоплатно отримані товари (роботи, послуги) згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації (п. 292.3 ПКУ).

Проте оскільки надана безповоротна фінансова допомога не є результатом від здійснення підприємницької діяльності ФОП, що проводиться у порядку та за правилами передбаченими законодавством для такої категорії осіб, то така сума допомоги оподатковується за нормами встановленими ПКУ для оподаткування доходів фізичних осіб як додаткове благо (ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30707).

Отже, ТОВ, як податковий агент має утримати ПДФО 18% та ВЗ 5% та відобразити у Додатку 4ДФ з ознакою «126».

Поворотна та безповоротна фінансова допомога від ФОП і для ФОП (в самому кінці публікації) https://7eminar.ua/news/612-finansovi-dopomogi-vid-fop-i-dlya-fop-oblik-podatki-zvitnist

Раді допомогти, звертайтесь ще!