Заголовок тимчасово відсутній

Вітаємо зі святами та бажаємо Вам гарного настрою! Розглянемо Ваші питання.

У бухгалтерському обліку можна списати цю заборгованість на підставі професійного судження. Бо для визнання поточної дебіторської заборгованості безнадійною має виконуватися принаймні одна з таких умов:
• є впевненість про неповернення заборгованості боржником;
• минув строк позовної давності (п. 4 НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість»).
1) Списано безнадійну дебіторську заборгованість у межах резерву сумнівних боргів (якщо його створювали) Д-т 38 К-т 37
2) Списано залишок безнадійної дебіторської заборгованості (сума понад резерв) до складу витрат Д-т 944 К-т 37

Податковий фінрезультат ті, хто коригує фінрезультат, можуть зменшити тільки витрати від списання податкової безнадійної дебіторки (пп. 14.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ).

За пп. є) пп. 14.1.11 ПКУ безнадійною є прострочена заборгованість фізичної або юридичної особи, не погашена внаслідок недостатності майна зазначеної особи, за умови, що дії щодо примусового стягнення майна боржника не призвели до повного погашення заборгованості.

Тобто, лише якщо виконавче провадження закрите, можна заборгованість вважати податковою безнадійною і скористатися зменшувальною різницею у рядку 2.3.2 додатку РІ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!