Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, по ПДФО та ВЗ Вам краще скористатися такою нормою ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3699):

"165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:

165.1.39. вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) - у частині, що не перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі"

Тобто, ПКУ НЕ вказує статусу отримувача подарунку - працівник, чи ні, сім`я загиблого воїна чи інше.

Видачу подарунків оформлюють відомістю видачі подарунків

Вартість неоподаткованого подарунку може складати в 2024 р. до 7100 х 25 % = 1775 грн.

ЗІР (103.25, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33351 ):

"Яким чином оподатковується ПДФО та за якою ознакою доходу відображається в додатку 4ДФ до Розрахунку вартість подарунків не в грошовій формі, отриманих ФО від ЮО або ФОП?

Відповідь:

Вартість подарунків, наданих фізичній особі не в грошовій формі юридичною особою або фізичною особою – підприємцем, яка у розрахунку на місяць не перевищує 25 відс. однієї мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня звітного податкового року, не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку та у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається за ознакою доходу «160».

При цьому якщо вартість подарунків перевищує вказаний розмір, то сума такого перевищення оподатковується податком на доходи фізичних осіб як додаткове благо з урахуванням положень п. 164.5 ст. 164 Податкового кодексу України. Сума такого перевищення відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «126»."

Отже ПДФО та ВЗ не буде.

Щодо ЄСВ

Якщо отримувач подарунку - Ваш працівник, то маємо застосувати норми Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (затверджений Постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#Text), де у р. ІІ вказано, що не оподатковується ЄСВ:

"8. Вартість подарунків до свят і квитків на видовищні заходи для дітей працівників."

Якщо ж це Ваші працівники, то прийдеться нараховувати ЄСВ

По подарункам непрацівникам - ЄСВ не нараховується, оскільки вони не є для Вас застрахованими особами.

Щодо податку на прибуток

Все буде як в бухобліку, коригувань немає. П. 140.5.10 ПКУ не застосовується до безоплатної допомоги (подарунків) фізособам.

Щодо ПДВ

Для Вас це буде звичайне постачання товарів, то якому база оподаткування має визначатися не нижче ціни їх придбання, тому спрацьовує п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551) і Ви маєте нарахувати ПДВ та скласти 2 ПН:

1 - звичайна ПН на ціну 0 грн. - Пн на неплатника (фізосіб) - можна скласти одну ПН - на дату складання відомості видачі подарунків.

2 - зведену ПН за правилами п. 188.1 на ціну придбання (тип зведеної 3, код невидачі - 15). При чому немає значення - з ПДВ чи без Ви купили ці подарунки. Якщо купили з ПДВ - маєте право на податковий кредит на підстав зареєстрованої ПН.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!