Заголовок тимчасово відсутній

Для перехідних операцій передбачені податкові різниці, які мають застосовувати всі платники податку на прибуток незалежно від обсягу доходу.

У п.4-1 підр.4 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran18066#n8221 ) зазначено: "4-1. Фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності визнано у складі доходу під час перебування на такій системі. Водночас фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування."

Тобто прибуток або збиток від відвантаження товарів під час перебування на ЄП вплинув на фінрезультат. Але при отриманні оплати в 4 кварталі фінрезультат збільшується на суму оплати і зменшується на собівартість. Таким чином результат цієї операції буде враховано при розрахунку об"єкта опоадаткування податком на прибуток - через податкові різниці. У дод.РІ заповнюються рядки 4.1.5.1 (оплата) і 4.2.5.1 (собівартість товарів). Згорнутий результат різниць з відповідним знаком переноситься з останнього рядка дод.РІ до рядка 03 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!