Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Підкажіть, будь ласка, порядок оподаткування подарунків. 6 грудня до дня святого Миколая підприємство видало подарунки для дітей працівників, вартість подарунку з ПДВ 245,70 грн, також до Нового року всім працівникам видали подарункові сертифікати на суму 1500 грн з ПДВ.підкажіть порядок проведення оподаткування даних подарунків та чи потрібно оподатковувати суму з ПДВ чи без? Дякую за відповідь!

ОК

Олена, консультант

експерт

24.12.2024 | 08:15

Відповідь надано

Якщо підприємство – платник ПДВ, то не включаєте до бази нарахування ПДФО

Підприємство – платник ПДВ включає до податкового кредиту «вхідний» ПДВ. На Дт 209 подарунки та 331 – подарункові сертифікати відноситься вартість без ПДВ. Відповідно передача працівникам та діткам буде списуватися в обліку також без ПДВ. Нарахування ПДФО/ВЗ проводиться без урахування ПДВ.

Видача подарунків дітям працівників та працівникам розцінюють як постачання товарів. База оподаткування операцій із постачання товарів визначається із договірної вартості подарунків, але не нижче за ціну придбання таких товарів. (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Враховуючи, що у випадку із подарунками дітям працівників їх договірна вартість дорівнює нулю, підприємство складає дві податкові накладні (п. 15 Порядку заповнення податкової накладної № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text ):

-перша, на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, тобто на нульову вартість у випадку із безоплатно переданими подарунками;

-друга, на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною постачання, яку складають із типом причини «15».

Раді допомогти, звертайтесь ще!

НА

Надія

08.05.2026 | 18:04

ПДВ

Відповідь надано